Bilance atspoguļo organizācijas īpašuma un saistību vērtību noteiktā datumā. Sastādot šo dokumentu, ir jāatspoguļo arī nodokļu un nodevu aprēķini budžetam un ārpusbudžeta līdzekļiem.
Instrukcijas
1. solis
Aprēķiniet starpību kontu atlikumā 09 "Atliktā nodokļa aktīvi" un 77 "Atliktā nodokļa saistības". Atspoguļojiet pozitīvo starpību 145. rindā, negatīvu - 515. rindā, jo atliktā nodokļa aktīvus un atliktā nodokļa saistības var atspoguļot to summas sabrukuma veidā (PBU 18/02 19. punkts "Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu uzskaite"). ", kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2002. gada 19. novembra rīkojumu Nr. 114n).
2. solis
Pārskatiet atlikušo pievienotās vērtības nodokļa daļu no 19. konta debeta "PVN par iegūtajām vērtībām" bilances aktīva 220. rindā. Nosakiet debeta un kredīta atlikumu 68. konta apakškontā "PVN aprēķini". Iekļaujiet kredīta atlikumu (uzņēmuma parādu pret šo nodokli budžetā) bilances saistību 624. rindas rādītājā.
3. solis
Ņemt debeta atlikumu konta 68 apakškontā "PVN aprēķini" (budžeta parādi PVN atmaksai) bilances aktīva 240. rindas rādītājā. Ja bilances datumā uzņēmumam bija darījumi, kuru īpašumtiesības uz precēm saskaņā ar šiem darījumiem nepārsniedza pircējam, 270. rindā “Citi apgrozāmie līdzekļi” atspoguļojiet PVN summu, kas iekasēta par šiem darījumiem, izņemot debitoru parādus.
4. solis
270. rindā "Citi apgrozāmie līdzekļi" atspoguļojiet PVN summu no saņemtās priekšapmaksas par gaidāmo preču sūtījumu, darba veikšanu, pakalpojumu sniegšanu. Bilances 660. rindā "Citas īstermiņa saistības" ievadiet pievienotās vērtības nodokļa summu par avansa maksājumiem preču, būvdarbu, pakalpojumu piegādātājiem.
5. solis
Aizpildot 623. rindu "Parādi valsts ārpusbudžeta fondiem", tajā atspoguļojiet kredīta atlikumu apakškontos norēķiniem ar Pensiju fondu un iemaksām apdrošināšanai pret rūpnieciskām avārijām un arodslimībām. Apakškontu kredīta atlikumu atspoguļo kontā 69, kas atvērts norēķinu uzskaitei saskaņā ar UST, 624. rindā "Nodokļu un nodevu parāds".
