Diezgan bieži pēc gada finanšu pārskatu apstiprināšanas uzņēmums identificē ar pagājušo periodu saistītos ienākumus vai izdevumus, un tādā gadījumā tie jāatzīst un jāatspoguļo kā pagājušo gadu peļņa vai zaudējumi. Apstiprinātajā gada pārskatā nav iespējams veikt nekādas izmaiņas.
Instrukcijas
1. solis
Ja iepriekšējo periodu peļņa tika atklāta kārtējā periodā pirms gada pārskatu apstiprināšanas brīža, tad attiecīgās kontu korekcijas var veikt pagājušā gada decembrī. Pārskata gadā atklātā iepriekšējo gadu peļņa saskaņā ar "Grāmatvedības plānu" tiek atspoguļota korespondencē ar norēķinu kontiem ar konta Nr. 91. apakškonta "Citi ienākumi" kredītu. gadi, kas tika atklāti pašreizējā pārskata periodā, būtu jāatspoguļo kā daļa no citiem ienākumiem, pamatojoties uz Finanšu ministrijas apstiprināto regulu par grāmatvedības uzskaites kārtošanu.
2. solis
Pārējo ienākumu summas jāuzskata par pastāvīgām atšķirībām, kas ir nodokļu aktīva veidošanās avots. Kļūdu labošanas rezultātā atzīto citu ienākumu summas tiek izslēgtas no ienākuma nodokļa kārtējā un nākamo pārskata periodu nodokļa bāzes aprēķināšanas. Pastāvīgie nodokļu aktīvi finanšu pārskatos jāatspoguļo ar ierakstu par konta "Nodokļu aprēķini" Nr. 68 debetu un konta "Peļņa un zaudējumi" Nr. 99 kredītu.
3. solis
Ja nav iespējams noteikt periodu, kuram pieder iepriekšējo gadu peļņa, nodokļu vajadzībām tā jāiekļauj nestrādājošo ienākumu sastāvā.
4. solis
Peļņas un zaudējumu aprēķina apakšdaļā ir norādīti dati par nodokļu saistībām, tāpēc jums jāpievērš uzmanība pārskata aizpildīšanas pareizībai. Kārtējais ienākuma nodoklis ir atspoguļots pārskata 150. rindā, tam jābūt vienādam ar ienākuma nodokļa kopējo summu, kas nodokļu deklarācijā norādīta par attiecīgo pārskata periodu. 150. rindā esošajā ienākuma nodokļa summā nedrīkst iekļaut pievienoto nodokļa summu.
5. solis
Lai izvairītos no pašreizējā perioda finansiālā rezultāta sagrozīšanas, kam vajadzētu būt vienādam ar pārskata perioda peļņu, iepriekšējo gadu ienākuma nodoklis jāatspoguļo peļņas vai zaudējumu aprēķinā atsevišķā rindā pēc kārtējā ienākuma nodokļa.
