Vienkāršotā nodokļu sistēma (STS) ir īpašs nodokļu režīms, kas Krievijā tika ieviests 2012. gadā. Mūsdienās tas ir vispopulārākais režīms mazo un vidējo uzņēmumu vidū, pateicoties tam piemītošajām priekšrocībām.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas lietošanas noteikumi
Vienkāršotās nodokļu sistēmas izstrādes mērķis bija samazināt uzņēmējdarbības nodokļu slogu, kā arī atvieglot grāmatvedību. Lai piemērotu vienkāršoto nodokļu sistēmu, individuālam uzņēmējam vai organizācijai, reģistrējot jaunu uzņēmumu, jāiesniedz paziņojuma pieteikums Jūs varat arī pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no cita nodokļu režīma (no OSNO vai UTII) līdz iepriekšējā gada 31. decembrim.
Lai piemērotu vienkāršoto nodokļu sistēmu, individuālam uzņēmējam vai organizācijai jāatbilst vairākiem nosacījumiem. Darbinieku skaitam nevajadzētu pārsniegt 100 cilvēkus, gada ienākumiem jābūt mazākiem par 60 miljoniem rubļu, bet pamatlīdzekļu atlikušajai vērtībai - līdz 100 miljoniem rubļu. Ir aizliegts piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu un organizācijas, kuru pārējo uzņēmumu daļa tajā pārsniedz 25%, kā arī uzņēmumus ar filiālēm.
Nodokļu priekšmeti un objekti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu
Tāpat kā jebkuram citam nodokļu režīmam, arī STS ir savi mērķi un subjekti.
Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas uz to ir pārgājuši noteiktajā kārtībā, var darboties kā vienkāršotās nodokļu sistēmas subjekti. Tajā pašā laikā vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana nav pieejama vairākiem tirgus dalībniekiem. To vidū ir bankas, apdrošināšanas sabiedrības, privātie pensiju fondi, lombardi, brokeri, ieguldījumu fondi, notāri. Tāpat piekļuve vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanai ir slēgta uzņēmumiem, kas darbojas ieguves rūpniecībā un azartspēļu biznesā.
Likumdošana paredz divu veidu nodokļu objektus - ienākumus (nodokļa likme ir 6%), kā arī ienākumus, kas samazināti par izdevumiem (noklusējuma likme ir 15%). Nodokļu maksātājs pats var izvēlēties optimālo nodokļu režīmu.
Nodokļu bāze saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu
Nodokļu objekta gadījumā ienākums ir ienākuma nodokļa bāze, visi izdevumi netiek ņemti vērā. Piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu ar likmi 6%, nodokli par apdrošināšanas prēmijām darbiniekiem ārpusbudžeta fondos var samazināt, bet ne vairāk kā pusi.
Ja nodokļa objekts ir ienākumi, no kuriem atskaitīti izdevumi, tiek ņemti vērā nevis ieņēmumi, bet gan peļņa. Izmaksas ir stingri ierobežotas, un tām jābūt ekonomiski pamatotām un dokumentētām. Turklāt, ja aprēķinātā nodokļa summa ir mazāka par 1% no ienākuma summas, tad tiek maksāts minimālais nodoklis 1% apmērā.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas vienoto nodokli aprēķina, nodokļa likmi reizinot ar nodokļa bāzi. Nodokļu maksātājam jāmaksā nodokļa summa neatkarīgi.
Ja nodokļu maksātājs apvieno vairākus nodokļu režīmus (piemēram, STS un UTII), viņam jāveic atsevišķa grāmatvedības uzskaite.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu periods ir gads. Tajā pašā laikā gada laikā nodokļu maksātājam ir pienākums veikt avansa maksājumus par pirmo ceturksni, sešiem mēnešiem un trim ceturkšņiem. Tie tiek aprēķināti pēc uzkrāšanas principa un tiek izmaksāti ne vēlāk kā pirmā mēneša 25. dienā pēc pārskata mēneša.
