Termins "budžeta plānošana" Krievijas ekonomikā ienāca salīdzinoši nesen, tulkojumā no angļu valodas tas nozīmē "plānošana". Budžeta plānošana ir uzņēmuma finanšu plānu izstrādes un pieņemšanas process, kura pamatā ir finanšu atbildības deleģēšana paša uzņēmuma plānošanas vienībām.
Budžetu veidi
Plānojot uzņēmuma darbību, tiek sastādīts konsolidētais budžets, kurā apkopoti visi uzņēmuma departamentu privātie budžeti. Kam paredzēts budžets? Tas ļauj vadītājiem salīdzināt faktiskās izmaksas un finanšu rezultātus ar plānotajiem rādītājiem un novērtēt uzņēmuma darbību.
Visus uzņēmumā sastādītos budžetus var iedalīt divās grupās:
- darbības budžeti (ieviešanas budžets, darbaspēka izmaksu budžets, materiālu izmaksu budžets, ražošanas budžets un citi);
- finanšu budžeti (kapitālieguldījumu budžets, naudas plūsmas budžets, prognozētā bilance).
Komercuzņēmuma darbības plānošana sākas ar pieprasījuma novērtēšanu pēc šī uzņēmuma produktiem. Pirmajā posmā tiek noteikti divi rādītāji: plānotais pārdošanas apjoms un produkta vienības cena. Pamatojoties uz šiem rādītājiem, tiek sastādīts pārdošanas budžets un tiek noteikti uzņēmuma aptuvenie ieņēmumi. Sastādot šo budžeta veidlapu, jāņem vērā sezonālās pieprasījuma svārstības.
Pamatojoties uz ieviešanas budžeta datiem, tiek sastādīts ražošanas budžets. Šī budžeta veidlapa atspoguļo plānoto ražošanas apjomu, ņemot vērā gatavo produktu atlikumu katra perioda sākumā.
Īpaša uzmanība tiek pievērsta budžeta plānošanas izmaksām, tāpēc uzņēmums sastāda: materiālu izmaksu budžetu, administratīvo un komerciālo izmaksu budžetu, tiešo darbaspēka izmaksu budžetu.
Pamatojoties uz individuālajiem darbības budžetiem, tiek sastādīts ienākumu un izdevumu plāns, kurā tiek apkopota visa informācija par plānotajiem uzņēmuma ienākumiem un izdevumiem. Šajā budžeta formā tiks atspoguļots ļoti svarīgs rādītājs - plānotā peļņa.
Kapitāla ieguldījumu budžets ir nepieciešams, lai uzskaitītu ieguldījumu izmaksas, tas ietver kapitāla celtniecības, uzņēmuma pamatlīdzekļu iegādes un remonta izmaksas.
Naudas plūsmas budžets ir viens no galvenajiem budžetiem, uz kura pamata vadītāji analizē uzņēmuma naudas plūsmas. Prognozētā bilance ļauj analizēt, kā nākotnē mainīsies uzņēmuma finansiālais stāvoklis.
Uzņēmumu budžeta plānošana
Parasti kopējais budžets ir paredzēts kalendārajam gadam. Budžeta periods ir sadalīts pa mēnešiem. Dažiem budžetiem var noteikt īsāku plānošanas intervālu, piemēram, desmit gadus vai nedēļu.
Uzņēmumā var izdalīt šādus budžeta procesa posmus:
- vispārējā budžeta projekta izstrāde;
- konsolidētā budžeta apstiprināšana;
- budžeta izpilde;
- pašreizējā perioda budžeta izpildes analīze.
Atšķirība starp budžeta plānošanu un vienkāršu plānošanu slēpjas faktā, ka finansiālā atbildība par budžeta rādītājiem tiek sadalīta starp atsevišķām strukturālām nodaļām. Šiem nolūkiem tiek izveidota finanšu struktūra. Tā ir finanšu atbildības centru kolekcija. Uzņēmuma nodaļa, kas veic noteiktas darbības un ir atbildīga par noteiktiem budžeta rādītājiem, var darboties kā atsevišķs finansiālās atbildības centrs.
Kompetentas finanšu struktūras izveidošana ir diezgan sarežģīta, tāpēc detalizēti jāanalizē biznesa procesi.
