Skaidrā nauda ir galvenais norēķinu instruments, organizācijas finanšu resursi un vislikvidākie aktīvi. Viņu kompetenta vadība un sistemātiska kustības kontrole nodrošina uzņēmuma stabilitāti.
Naudas plūsma ir naudas saņemšanas un iztērēšanas procesu kopums uzņēmuma norēķinu kontos. Parasti kopējo naudas plūsmu veido plūsmas no dažāda veida darbībām: galvenā (pamatdarbības), investīciju un finanšu, tas ir, naudas plūsma tiek veikta šajos trīs virzienos.
Katras darbības naudas plūsmas tiek sadalītas ieejās un izejās. Galvenajām ievades plūsmām ir:
- ieņēmumi no preču un pakalpojumu pārdošanas;
- ieņēmumi no procentu maksājumiem par aizdevumiem, kas piešķirti citām organizācijām;
- ienākumi no līdzdalības citos uzņēmumos (pamatkapitāla daļas, akcijas utt.);
- īre par nekustamā īpašuma un aprīkojuma nomu;
- citi pamatdarbības ienākumi.
Galvenās darbības izvades plūsmu struktūra ietver:
- maksājumi piegādātājiem un darbuzņēmējiem;
- maksājumi darbiniekiem un darbiniekiem;
- norēķini ar budžetu un ārpusbudžeta līdzekļiem;
- procentu maksājumi par aizdevumiem, obligācijām utt.
Investīciju naudas plūsma rodas no pamatlīdzekļu un vērtspapīru pārdošanas un pirkšanas, finanšu ieguldījumiem citos uzņēmumos un naudas atdošanas par citām organizācijām izsniegtiem aizdevumiem.
Naudas plūsma no finanšu darbībām atspoguļo piesaistīto resursu saņemšanu un iztērēšanu: investoru ieguldījumus, bankas aizdevumus, tas ir, darbības, kas saistītas ar ilgtermiņa un īstermiņa saistībām un pašu kapitālu. Ienākošās finanšu plūsmas sastāv no saņemtajiem aizdevumiem, ieguldījumiem un līdzekļiem par pārdotajām akcijām, un nedēļas nogales ir saistītas ar parāda atmaksu par aizdevumiem, parādzīmēm, obligācijām, akciju izpirkšanu no akcionāriem un dividenžu izmaksu.
Naudas plūsmas analīze sniedz uzņēmuma vadībai un dibinātājiem šādu informāciju:
- vai uzņēmums saņem pietiekami daudz līdzekļu pamatlīdzekļu un apgrozāmo līdzekļu iegādei tālākai izaugsmei un attīstībai;
- vai ir nepieciešams piesaistīt papildu finansēšanas avotus (bankas aizdevumi, trešo personu ieguldījumi);
- Vai organizācijai ir pietiekams daudzums brīvo līdzekļu, lai nomaksātu parādus vai ieguldījumus jaunas produkcijas attīstībā.
Naudas plūsmu analīzei grāmatvedības pārskatos ir iekļauta veidlapa Nr. 4 “Naudas plūsmas pārskats”. Tas atspoguļo galvenos ieņēmumus un maksājumus par uzņēmuma galveno, ieguldījumu un finanšu darbību, starpība ir naudas neto ieplūde vai aizplūde. Pozitīva naudas plūsmas galīgā vērtība raksturo uzņēmuma finansiālo stāvokli kā labu, un negatīva nozīmē naudas pelnīšanas problēmas, kas nākotnē var novest pie organizācijas bankrota.
