LLC (sabiedrība ar ierobežotu atbildību) ir viena no izplatītākajām īpašumtiesību formām. Tās popularitātes pamatā ir tāda priekšrocība kā nodokļu sistēmas izvēle. Samaksāto nodokļu summa ir atkarīga no viņas izvēles.
Pašlaik Krievijā tiek izmantotas 4 nodokļu sistēmas:
• OSNO (pēc noklusējuma to piešķir jauni individuālie uzņēmēji un LLC);
• vienkāršota nodokļu sistēma (vienkāršots nodoklis);
• UTII (vienotais nodoklis par aprēķināto ienākumu);
• Patentu nodokļu sistēma.
Lai mainītu nodokļu sistēmu, jums ir jāraksta un jāiesniedz pieteikums nodokļu birojam. Tas tiek darīts diezgan reti, jo vispirms jums jāizlemj, kādi nodokļi LLC jāmaksā mēnesī, ceturksnī un gadā. Šis apstāklis ir atkarīgs no izvēlētās nodokļu sistēmas.
LLC nodokļi no OSNO
Aprēķināmo un samaksājamo nodokļu saraksts:
• Pievienotā vērtība (PVN) - 18%, 10%, 0%;
• LLC peļņas nodoklis - 20%;
• LLC īpašuma nodoklis - līdz 2,2% (likmi aprēķina katrs reģions neatkarīgi);
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (atskaitīts no darbinieku algām)
Sarakstā var būt arī apdrošināšanas prēmijas, kuras, lai arī tās sauc par LLC pensiju nodokļiem, tomēr nav nodokļi un attiecīgi netiek maksātas nodokļu dienestam.
Šī nodokļa iezīme ir zaudējumi darījumos ar individuāliem uzņēmējiem vai uzņēmumiem, kuri nestrādā ar PVN. Šāds nodoklis nav atmaksājams.
LLC nodokļi par vienkāršotu nodokļu sistēmu
Vienkāršotās nodokļu sistēmas galvenā priekšrocība ir tā, ka kopš 2013. gada LLC nemaksā šādus nodokļu veidus par vienkāršoto nodokļu sistēmu:
• ar peļņu;
• Īpašumam;
• par PVN.
Tā vietā LLC jāmaksā viens vienkāršots nodoklis, kas ir atkarīgs no vēlamā nodokļu objekta. Papildus vienotajam nodoklim ir iespējams samaksāt transporta nodokli, kā arī ienākuma nodokli par darbinieku algām.
Lai LLC varētu darboties šādi, pēc uzņēmuma reģistrācijas vai noteiktā laika posmā ir jāuzraksta pieteikums STS.
LLC nodokļi par UTII
Izvēloties šādu nodokļu sistēmu, uzņēmums ir atbrīvots no ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa un PVN maksāšanas.
Izmantojot UTII, vienotu nodokli maksā nevis no reālā, bet no aprēķinātā, kura ienākumi tiek noteikti katram darbības veidam.
Nodokļu bāze UTII aprēķināšanai ir aprēķinātā ienākuma summa, savukārt UTII likme ir 15% no aprēķinātā ienākuma summas.
Turklāt papildus aprēķinātajam nodoklim ir jāmaksā ienākuma nodoklis par darbinieku pabalstiem un, ja nepieciešams, transporta nodoklis.
Galvenā izvēle ir sadalīta starp uzskaitītajām trim nodokļu sistēmām LLC, jo pārējās divas sistēmas ir diezgan specifiskas. Vienoto lauksaimniecības nodokli izmanto tikai ierobežots LLC loks, un patents ir paredzēts tikai individuāliem uzņēmējiem.
