LLC samaksātos nodokļus nosaka piemērojamā nodokļu sistēma - STS, OSNO, UTII vai ESX. Ir arī visiem kopīgi nodokļi, piemēram, dividenžu nodoklis, algas nodokļi utt.
LLC nodokļi par vienkāršoto nodokļu sistēmu
USN ("vienkāršots") - LLC visizdevīgākais režīms. Šajā gadījumā ienākuma nodokļi, PVN, īpašuma nodoklis tiek aizstāti ar vienu nodokli. Tās likme ir atkarīga no nodokļu formas - tā var būt 6% no saņemtajiem ienākumiem (ieņēmumiem) vai 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem. Dažos reģionos tiek piemērotas atvieglotas likmes vienkāršotajai nodokļu sistēmai, ienākumiem un izdevumiem noteikta veida darbībām - no 5%. USN-6% priekšrocība ir iespēja samazināt darbinieku iemaksu nodokli.
Organizācijas nemaksā ienākuma nodokli par vienkāršoto nodokļu sistēmu, izņemot gadījumus, ja uzņēmumam ir ienākumi no vērtspapīriem.
Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek veikta, pamatojoties uz nodokļu maksātāja pieteikumu, pretējā gadījumā pēc noklusējuma visas LLC tiek nodotas OSNO.
Organizācijai jāpārskaita avansa maksājumi par vienoto nodokli reizi ceturksnī līdz 25. datumam. Gada nodoklis ir jāmaksā līdz 30. aprīlim, un nodokļu deklarācija jāiesniedz līdz 31. martam.
LLC nodokļi no OSNO
Organizācijām, kas darbojas OSNO, ir pienākums pilnībā uzturēt grāmatvedību, kā arī maksāt visus Krievijas Federācijā pieņemtos nodokļus
(PVN, nodokļi par peļņu un organizāciju īpašumu).
Ienākuma nodokli maksā katru ceturksni līdz 28. datumam. Bāzes nodokļa likme ir 20%; reģionos var noteikt samazinātas likmes. To aprēķina kā starpību starp ienākumiem un izdevumiem. Summas bez PVN tiek ņemtas vērā kā ienākumi. Izdevumu saraksts nav ierobežots (kā tas ir vienkāršotās nodokļu sistēmas gadījumā), taču tiem jābūt pamatotiem un dokumentētiem.
Neatkarīgi no nodokļu režīma, LLC maksā valsts nodevas, akcīzes nodokļus, derīgo izrakteņu ieguves nodokli, transportu, zemi, ūdens nodokli, muitas nodokļus, kā arī pārskaita 9% nodokli no dividendēm, algas nodokļus FSS un Krievijas Federācijas pensiju fondam..
Ceturkšņa laikā līdz dienas 20. datumam LLC ir jāmaksā PVN ar likmēm 18%, 10%, 0%. Vienkāršotā veidā PVN aprēķina šādi: ienākuma summa, kas dalīta ar 118 un reizināta ar 18, ir "iekasējamais" PVN. Ieskaitītais PVN tiek aprēķināts, pamatojoties uz rēķiniem, kas saņemti no piegādātājiem. Maksājamā PVN summa = "iekasējamā summa" mīnus "ieskaitāmā summa". Ja LLC apgrozījums ceturksnī bija mazāks par 2 miljoniem rubļu, tad viņiem ir tiesības neiekasēt PVN.
Visbeidzot, LLC uz OSNO maksā īpašuma nodokli - reizi ceturksnī līdz 30. datumam. Likme mainās atkarībā no reģiona un nepārsniedz 2,2%.
LLC nodokļi par UTII
UTII var izmantot noteiktām darbības jomām, kas norādītas Nodokļu kodeksā. Kopš 2013. gada tā lietošana ir brīvprātīga. UTII priekšrocība ir vienkāršota ziņošana. UTII var kombinēt ar OSNO un STS.
Nodokli par UTII (15%) aprēķina, ņemot vērā nevis reālos, bet gan aprēķinātos ienākumus. Tās lielumu nosaka likums un tas ir atkarīgs no darbības veida. Aprēķinot UTII, tiek izmantoti arī korekcijas koeficienti: k1 - nosaka valdība un K2 - nosaka reģionālās iestādes.
Reģistrācija UTII tiek veikta pēc pieteikuma.
FTS vietnē www.nalog.ru var pateikt, kādi nodokļi jāmaksā konkrētos gadījumos.
