Nodokļi, ko maksā individuālais uzņēmējs, un to aprēķināšanas algoritms ir atkarīgs no piemērotās nodokļu sistēmas - STS, UTII vai OSNO. Neatkarīgi no tā, katram uzņēmējam ir pienākums veikt iemaksas arī FIU.
Kā aprēķināt individuālo uzņēmēju nodokļus par vienkāršoto nodokļu sistēmu
Atsevišķiem uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, visi nodokļi tiek aizstāti ar vienu - vienu nodokli. Nodokļa summas noteikšanas objekts var būt ienākumi vai ienākumi mīnus izdevumi. Individuāls uzņēmējs var pats izvēlēties nodokļu objektu, pamatojoties uz ekonomiskās iespējamības kritērijiem.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas vienoto nodokli aprēķina šādi: nodokļa likme * nodokļa bāze.
Nodokļa likme mainās atkarībā no nodokļa objekta. Ar nodokli "ienākumi" tas ir 6%. Saņemtie ienākumi (individuālo uzņēmēju ienākumi) darbojas kā nodokļu bāze. Jebkāda veida izdevumi netiek ņemti vērā. Individuālie uzņēmēji par vienkāršoto nodokļu sistēmu - 6% var samazināt nodokli par samaksātajām apdrošināšanas prēmijām sev un darbiniekiem Krievijas Federācijas Pensiju fondā, MHIF un Sociālās apdrošināšanas fondā. Ja individuālam uzņēmējam ir darbinieki, tad maksimālā atskaitījuma summa ir 50%, ja nē, tad viņš var pilnībā samazināt nodokli (par 100%).
Nodokļu vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķināšanas piemērs individuāliem uzņēmējiem bez darbiniekiem. Individuālā uzņēmēja ienākumi gadā bija 300 000 rubļu, iemaksas pensiju fondā - 20 727, 53 rubļi. Maksājamā nodokļa summa ir 300 000 * 0, 06 = 18 000 - 20753, 53 = 0. Izrādās, ka jums nav jāmaksā nodoklis, jo iemaksas ir lielākas par aprēķinātā nodokļa summu.
Nodokļu vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķināšanas piemērs individuāliem uzņēmējiem ar darbiniekiem. Individuālā uzņēmēja ienākumi gadā bija 1 000 000 rubļu, iemaksas darbinieku pensiju fondā - 120 000 rubļu. Nodokļa summa ir vienāda ar 100 000 * 0, 06 = 60 000. To var samazināt ar iemaksām tikai par 50%, ti. jums jāmaksā 30 000.
Ja objekts ir “ienākumi-izdevumi”, pamatlikme ir 15% (dažos reģionos - no 5 līdz 15% individuāliem uzņēmējiem, kas iesaistīti noteikta veida darbībās). Individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu-15% tiek ņemti vērā apstiprinātie izdevumi, t.i. nodokļa bāze nav ieņēmumi, bet gan individuāla uzņēmēja peļņa. Visi ienākumi un izdevumi tiek noteikti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma. Ir svarīgs noteikums: ja minimālais nodoklis (1% no apgrozījuma) ir lielāks par aprēķināto, tas ir jāmaksā.
Piemērs nodokļu aprēķināšanai individuāliem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu - 15%. Individuālā uzņēmēja ienākumi bija 2 000 000 rubļu, dokumentēti izdevumi - 1 200 000. Nodokļu bāze ir (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Nodokļa summa = 800 000 * 0, 15 = 120 000 rubļu. Tajā pašā laikā minimālais nodoklis = 2 000 000 * 0,01 = 20 000 rubļu, kas ir mazāks par aprēķināto nodokli. Attiecīgi budžetā ir jāiemaksā 120 000 rubļu.
Kā aprēķināt nodokļus individuālajiem uzņēmējiem OSNO
Individuālie uzņēmēji, kas izmanto OSNO, maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli un PVN. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% tiek maksāts no ienākumu un dokumentēto izdevumu starpības (profesionālie atskaitījumi). Ja nav iespējams dokumentāri apstiprināt, ienākumus var samazināt pēc izmaksu standarta (20% no ienākumu summas).
Piemēram, individuālā uzņēmēja ienākumi atstāja 50 000 rubļu, izdevumi - 30 000 rubļu. Maksājamais iedzīvotāju ienākuma nodoklis - (50 000 - 30 000) * 0,13 = 2600.
PVN tiek aprēķināts šādi: ienākumu summa, kas dalīta ar 118 un reizināta ar 18, ir "novērtēts" PVN. Ieskaitītais PVN tiek aprēķināts, pamatojoties uz rēķiniem, kas saņemti no piegādātājiem. Maksājamā PVN summa = "iekasējamā summa" mīnus "ieskaitāmā summa".
Kā aprēķināt individuālo uzņēmēju nodokļus par UTII
Aprēķinot UTII, reālajiem ienākumiem nav nozīmes, nodokļu maksātāji vadās pēc aprēķināto ienākumu apjoma, kas ir noteikts Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā. UTII var piemērot tikai attiecībā uz noteiktiem darbību veidiem. Starp tiem ir mazumtirdzniecība, patērētāju pakalpojumi, autostāvvietas utt.
UTII aprēķins tiek veikts pēc šādas formulas: (nodokļu bāze * nodokļa likme * К1 * К2) - apdrošināšanas iemaksas. Nodokļa likme šajā gadījumā ir 15%. Pamata rentabilitāte tiek koriģēta atbilstoši deflatora koeficientiem (K1 - visiem kopīgs un K2 - noteikts reģionālā līmenī). Individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem samazina UTII par 100% no iemaksātajām iemaksām, ar darbiniekiem - par 50%.
Nodokļu bāzi aprēķina katram darbības veidam atsevišķi, tā ir aprēķinātā ienākuma summa. Kopumā formula izskatās šādi: aprēķinātie ienākumi = pamata atdeve * fiziskais rādītājs. Fiziskais rādītājs var būt, piemēram, tirdzniecības laukuma lielums vai darbinieku skaits. UTII maksā katru ceturksni.
Nodokļu aprēķināšanas piemērs. Individuālais uzņēmējs nodarbojas ar personisko pakalpojumu sniegšanu, pamata rentabilitāte ir noteikta 7500 rubļu. mēnesī. Darbinieku skaits darbojas kā fizisks rādītājs - individuālajiem uzņēmējiem tie ir 5. (ar viņu - 6). Koeficients k1 ir 1, 569, k2 - 0, 52. Apmaksāto apdrošināšanas prēmiju apjoms par ceturksni - 49 500 rubļu. UTII ceturkšņa nodoklis = nodokļa bāze (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 lpp. Tālāk ir nepieciešams samazināt nodokli par 50%, 8261 rubļu. - maksājamā nodokļa summa.
