Uzņēmumam var būt zaudējumi, pamatojoties uz finanšu gada rezultātiem. Grāmatvedim vajadzētu atcerēties, ka zaudējumi ziņojot pievērš nodokļu amatpersonu uzmanību uzņēmuma darbībai.
Instrukcijas
1. solis
Nevienā normatīvajā aktā nodokļu maksātājiem nav jāpamato zaudējumi, taču, lai apmierinātu nodokļu iestāžu intereses, ir vērts formulēt labi paskaidrojumus par tā rašanos un kā argumentus norādīt konkrētus iemeslus.
Gada beigās piemērojot vispārējo nodokļu sistēmu un PBU 18/02, kā zaudējumu iemeslu izmantojiet šādus argumentus:
1. Radās grūtības ar produktu pārdošanu, tāpēc ieņēmumi samazinās ātrāk, nekā tiek samazinātas izmaksas.
2. Pieprasījuma krituma dēļ viņi ir spiesti pazemināt produktu cenas, dažreiz pat zem pašizmaksas.
3. Ražošanas telpas tika izremontētas, un tās izmaksas nekavējoties tika ņemtas vērā pašizmaksā.
2. solis
Pārskata perioda beigās izveidojiet atlikumu kontā 90-9 un norakstiet uz kontu 99 “Peļņa un zaudējumi”, apakškontu “Peļņa (zaudējumi) pirms nodokļu uzlikšanas”.
Kad zaudējumi ir saņemti, ģenerējiet šādus ierakstus: Debeta 99 apakškonts "Peļņa (zaudējumi) pirms nodokļu nomaksas" Kredīts 90-9 - zaudējumi tiek atspoguļoti pēc darbības veida pārskata periodā un Debeta 99 apakškonts "Peļņa (zaudējumi) pirms nodokļu nomaksas "Kredīts 91-9 - - zaudējumi tiek atspoguļoti pārējos pārskata perioda darījumos.
3. solis
Ja PBU 18/02 tiek piemērots vienlaikus ar pārskata perioda beigām, iespējamie ienākumi jāatspoguļo grāmatvedībā. Tas rodas, kad no uzņēmuma tiek saņemti zaudējumi. Lai aprēķinātu šo rādītāju, reiziniet apakškonta 90–9 un apakškonta 91–9 kopējo atlikumu ar ienākuma nodokļa likmi (20%).
Iespējamās ienākuma summas atspoguļošana ar ierakstiem: Debets 68 "Ienākuma nodokļa aprēķins" Kredīts 99 "Nosacītais ienākuma nodoklis" - tiek iekasēta pārskata perioda iespējamo ienākumu summa un Debeta 09 kredīts 68 - atliktā nodokļa aktīvs ar tiek atspoguļots zaudējums.
