Zaudējumi ir negatīvs organizācijas biznesa rezultāts. Viņa izglītību ietekmē daudzi gan ārējie, gan iekšējie faktori. Uzņēmuma zaudējumi jāatspoguļo bilancē pārskata gada beigās.
Instrukcijas
1. solis
Sastādot bilanci, atcerieties, ka argumenti par zaudējumu radīšanu organizācijā ir: pieprasījuma kritums un produktu izmaksu samazināšanās, nespēja pārdot produktus, aprīkojuma vai ražošanas iekārtu remonts, kas nekavējoties tiek rakstīts kompānijas izdevumiem.
2. solis
Ir vērts atzīmēt, ka ziņojumos zaudējumi nekavējoties piesaista lielu uzmanību no nodokļu iestāžu puses un var izraisīt organizācijas pārbaudes uz vietas. Nodokļu iestāžu pārstāvji pieprasa pamatot zaudējumu iemeslus uzņēmumā, jo tā klātbūtne samazina vai pilnībā izslēdz ienākuma nodokli. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 252. pantu izdevumu atzīšanai ir divi nosacījumi. Tajos ietilpst ekonomiskā iespējamība un dokumentāri pierādījumi par izmaksām. Tādēļ jums jāuzkrāj nepieciešamie sertifikāti un dokumenti, kas apstiprina zaudējumus un izdevumus.
3. solis
Mīļākais grāmatvežu veids, kā slēpt uzņēmuma zaudējumus, ir izmaksu daļas piešķiršana konta numuram 97 "Atliktie izdevumi". Bet ne par visiem zaudējumiem var ziņot, izmantojot šādu norīkošanu, jo var notikt grāmatvedības pārkāpumi, kas izraisīs sodus.
4. solis
Zaudējumu uzskaite saskaņā ar vispārējo grāmatvedības sistēmu balstās uz organizācijas izdevumu un tās darbības rezultātu norakstīšanu uz konta Nr. 99 "Peļņa un zaudējumi" debetu:
- Kredīta konts 90-9 (pārskata perioda aprēķins parastajām darbībām);
- Kredīta konts 91-9 (pārējo periodu rezultāta aprēķins pārējām operācijām)
Veiciet bilances reformēšanu, pamatojoties uz pagājušā gada rezultātiem, kurā apakškontu atlikumam 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 jābūt vienādam ar nulli.
5. solis
Vienlaikus ar pārskata taksācijas perioda slēgšanu zaudējumu gadījumā organizācijā ir jānorāda nosacītais ienākuma nodoklis par peļņu, kas aprēķināts kā apakškontu 90-9 un 91-9 kopējās bilances un ienākuma nodokļa reizinājums likme (20% no 2011. gada). Atspoguļojiet iegūto rezultātu konta 99 "Nosacītais ienākuma nodoklis par peļņu" apakškontā.
Uzkrātā summa jāieraksta šādi:
- Konta numura 68 "Ienākuma nodokļa aprēķins" debets - Konta Nr. 99 apakškonta "Nosacītais ienākuma nodoklis par ienākumu" kredīts.
Tajā pašā laikā vajadzētu norakstīt to pašu summu:
- 09. konta "Atliktā nodokļa aktīvi" debets - 68. konta apakškonta "Ienākuma nodokļa aprēķini" kredīts.
6. solis
Nosacītie ienākumi ir kvalificējami kā nākotnē pārnesti izdevumi, kas ļauj samazināt nodokļu bāzi nākamajos periodos saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25. nodaļas 283. pantu. Aprēķinot uzņēmuma darbības rezultātu kopā ar kārtējiem zaudējumiem un ienākuma nodokli, varat ņemt vērā izmaksas, kas radušās iepriekšējos taksācijas periodos. Lai to izdarītu, jāievēro divi noteikumi: zaudējumi tiek pārnesti uz laiku, kas nepārsniedz 10 gadus, un izmaksas tiek apmaksātas to saņemšanas secībā.
