Ja uzņēmums kārtējā taksācijas periodā ir cietis zaudējumus savas pamatdarbības vai pamatdarbības rezultātā, tam ir tiesības, aprēķinot ienākuma nodokli, ņemt vērā zaudējumu summu. Turklāt to nevar izdarīt nekavējoties.
Tas ir nepieciešams
ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapa
Instrukcijas
1. solis
Nodokļu maksātājam ir tiesības samazināt ienākuma nodokļa bāzi par radušos zaudējumu summu. Ar zaudējumiem varētu atskaitīt kārtējā taksācijas perioda vai jebkura nākamo 10 gadu taksācijas perioda nodokļu bāzi. To sauc par “pārnest”. Ienākuma nodokļa deklarācijā šādu zaudējumu summa ir atspoguļota 02. lapas 4. papildinājumā. 010. – 130.. Pēc 2002. gada 1. janvāra summas tiek parādītas sadalījumā pa gadiem.
2. solis
Zaudējumu summu par pašreizējo taksācijas periodu vai to zaudējumu daļu, kuru vēlaties tagad "norakstīt" un nepārsniegt nākotnē, jūs pierakstāt 02. lapas 4. pielikuma 150. rindā un 160. rindā. -180 - atlikušais nenestātais zaudējums taksācijas perioda beigās, arī sadalījumā pirms 2002. gada 1. janvāra un pēc tam.
3. solis
Kārtējā taksācijas perioda zaudējumi ir detalizēti aprakstīti iepriekšējās deklarācijas lapās, proti, 02. lapas 2. un 3. pielikumā. Tātad, piemēram, pamatlīdzekļu pārdošanas zaudējumu summa ir atspoguļota 3. pielikumā. Pārdotie veidi īpašums tiek uzskaitīts atsevišķi (amortizēts atsevišķi, zemes gabali atsevišķi) … Ir jānošķir zaudējumu no pārdošanas kopējā summa (tas atspoguļots 02. lapas 3. pielikumā) un summa, kas ietilpst kārtējā pārskata (nodokļu) periodā (atspoguļota 02. lapas 2. pielikumā). Piemēram, zaudējumi no amortizējamā īpašuma pārdošanas tiek norakstīti vienādās daļās atlikušajā lietderīgās lietošanas laikā, un, lai aprēķinātu zaudējumu summu, kas attiecināma uz pašreizējo pārskata periodu, jums jāsadala kopējais zaudējumu apmērs. zaudējumus ar atlikušo mēnešu skaitu līdz lietderīgās lietošanas laika beigām un reizina ar pārskata perioda mēnešu skaitu.
4. solis
Zaudējumi, kuru pamatā ir uzņēmuma pamatdarbības rezultāti (saskaņā ar sistēmu “ienākumi mīnus izdevumi”), kā arī galīgie zaudējumi, kas ietekmē nodokļa bāzi, atspoguļoti 02. lappusē “Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķins”. Kuras lapu lapas jāapkopo, ir norādīts pašā deklarācijā.
