Preču, būvdarbu un pakalpojumu pārdošana tiek aplikta ar pievienotās vērtības nodokli. Lai pareizi aprēķinātu preču PVN, ir jāievēro noteiktas nodokļu likumdošanas prasības.
Instrukcijas
1. solis
Iestatiet pievienotās vērtības nodokļa bāzes noteikšanas brīdi agrākais no datumiem: preču nosūtīšanas diena vai to pilnīgas vai daļējas samaksas diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 167. panta 1. punkts).
2. solis
Aprēķiniet ieņēmumus no preču pārdošanas, summējot visus ienākumus, kas saistīti ar maksājumiem par šo produktu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 153. panta 2. punkts). Ieņēmumi tiek noteikti, pamatojoties uz cenām (ieskaitot akcīzes nodokļus), kas noteiktas līgumā ar pircēju. Šis skaitlis būs preču pārdošanas nodokļa bāze.
3. solis
Aprēķiniet nodokļa bāzi pēc maksājuma vai avansa maksājuma saņemšanas, pamatojoties uz saņemtā maksājuma summu. Šajā summā ietilpst pievienotās vērtības nodoklis. Tomēr, ja preces paredzēts nosūtīt ar ražošanas ciklu, kas ir ilgāks par sešiem mēnešiem, vai preces, kas nav apliekamas ar nodokli, PVN netiek iekļauts ar nodokli apliekamajā bāzē.
4. solis
Nosakiet pievienotās vērtības nodokļa likmi. Preces var aplikt ar nodokļiem pēc 0, 10 vai 18 procentu likmēm. 0% likme attiecas uz precēm, kas uzskaitītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. panta 1. klauzulā. Ar nodokli apliek pārtikas produktus, preces bērniem, medicīnas preces, preces, kas saistītas ar izglītību, zinātni un kultūru, par 10%. Pārējās preces tiek apliktas ar nodokli ar 18% likmi.
5. solis
Aprēķiniet pircējam iekasēto pārdošanas PVN summu. Lai to izdarītu, reiziniet ar nodokli apliekamās bāzes summu ar atbilstošo šī nodokļa likmi. Piemēram, pārdotā produkta cena ir 10 000 rubļu. Pircējam iekasētā PVN summa būs 10 000 rubļu. × 18% = 1800 RUB Preču izmaksas, ieskaitot PVN, būs vienādas ar 10 000 rubļu. + 1 800 RUB = 11 800 lpp.
6. solis
Aprēķiniet PVN summu, kas jāmaksā, saņemot avansu no pircēja, izmantojot šādas formulas:
- PVN = avansa maksājuma summa (daļēja samaksa) × 18/118, ja precēm tiek uzlikta 18% likme;
- PVN = avansa maksājuma summa (daļēja samaksa) × 10/110, ja precēm tiek uzlikta 10% likme.
Piemēram, avansa maksājums 59 000 rubļu apmērā tika saņemts gaidāmo piegāžu dēļ, preces tiek apliktas ar nodokli ar 18% likmi. PVN summa būs vienāda ar 59 000 x 18/118 = 9 000 rubļu.
