Finanšu un saimnieciskās darbības laikā uzņēmumam bieži rodas nepieciešamība iegādāties materiālos aktīvus vai samaksāt par dažādiem darbiem gan ar bankas pārskaitījumu, gan ar skaidru naudu. Šajā gadījumā darbinieks saņem atbildīgu naudu, lai veiktu darbības uzņēmuma vārdā, kuras tiek norakstītas grāmatvedības nodaļai, pamatojoties uz grāmatvedības noteikumiem.
Tas ir nepieciešams
- - izejošais un ienākošais skaidras naudas pasūtījums;
- - avansa ziņojums formā Nr. AO-1.
Instrukcijas
1. solis
Izsniedz skaidru naudu kontā saskaņā ar noteikumiem, kas noteikti Skaidras naudas darījumu veikšanas kārtībā. Grāmatvedības naudas izdošana tiek veikta ar uzņēmuma kases starpniecību, reģistrējot atbilstošo naudas līdzekļu aizplūdes rīkojumu, kurā norādīta visa līdzekļu summa un mērķis. Šo darbību grāmatvedis atspoguļo kā 71. konta "Norēķini ar atbildīgām personām" debetu ar korespondenci 50. kontā "Kasieris".
2. solis
AO-1 veidlapā Nr. AO aizpildiet avansa ziņojumu, kurā atspoguļota visa informācija par pārskatāmās naudas izšķērdēšanu. Pievienojiet pārskatam kvītis, rēķinus un citus dokumentus, kas apstiprina norādītās izdevumu summas.
3. solis
Norakstiet iztērēto naudu. Ja preces tika iegādātas, tad grāmatvedībā tās tiek debetētas no konta 41 "Preces" debeta ar korespondenci kontā 71. Ja materiālās vērtības tika iegādātas, apakšgrupu debetē no konta 10 "Materiāli". Reprezentācijas un ceļa izdevumus noraksta no konta 26 "Vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi" debetā. Ja darbinieks ņēma naudu, lai samaksātu par piegādātāju vai darbuzņēmēju pakalpojumiem, iesniegums tiek atspoguļots 60. konta debetā "Norēķini ar darbuzņēmējiem un piegādātājiem".
4. solis
Aprēķiniet neizlietotās uzskaites naudas summu un veiciet to atdošanu kasierim, reģistrējot ienākošo skaidras naudas orderi. Lai to izdarītu, kontā 50 tiek atvērts debets ar korespondenci kontā 71. Ja atbildīgā persona noteiktajā termiņā nav atgriezusi līdzekļu atlikumu, kontā 71. ir jāatver kredīts ar saraksti 94. konts "Vērtīgu lietu bojājumu trūkums".
5. solis
Pēc tam norakstiet šo summu no darbinieka algas, atverot konta 70 "Maksājumi ar personālu par algu" debetu ar pārsūdzību 94. konta kredītam. Ja iztrūkumu nav iespējams kompensēt, tad atbildīgās personas atlikums nauda tiek norakstīta uz konta 91.2 "Citi izdevumi" debetu.
