Pievienotās vērtības nodoklis ir obligāts maksājums budžetā visiem uzņēmumiem saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu. Tajā pašā laikā grāmatvedim jāspēj pareizi aprēķināt PVN par pārdotajām precēm un pakalpojumiem, atspoguļot pieprasītās PVN summas un aizpildīt nodokļu deklarāciju. Kļūdīšanās var izraisīt sodus vai pat kriminālatbildību.
Instrukcijas
1. solis
Izsniedz rēķinu darījuma partnerim, norādot uzrādīto PVN summu. Šajā gadījumā vispirms ir jānosaka nodokļa likme, kuru regulē Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. pants šai operācijai. Tad reiziniet likmi ar nodokļa bāzi, lai iegūtu pievienotās vērtības nodokli. Atcerieties, ka rēķins ir jānodod darījuma partnerim 5 dienu laikā pēc preču piegādes, pakalpojumu sniegšanas vai būvdarbu veikšanas. Pretējā gadījumā var būt grūti aprēķināt nodokļu atskaitījumus. Reģistrējiet rēķinu uzņēmuma pārdošanas grāmatā ar PVN.
2. solis
No darījumu partnera saņemto rēķinu atspoguļot uzņēmuma pirkumu grāmatā. Ievērojiet pieprasīto PVN summu, ko izmanto nodokļu atskaitījumu aprēķināšanai.
3. solis
Nosakiet, vai uzņēmumam ir nodokļu pārmaksa par iepriekšējiem pārskata periodiem. Pārbaudiet šo summu nodokļu birojā.
4. solis
Aizpildiet PVN deklarāciju, kas nodokļu iestādei tiek iesniegta ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 20. dienā. Pārskatos ir norādīts nodoklis, kas jāiemaksā budžetā, sadalījumā pa darījumu veidiem un nodokļu likmēm saskaņā ar uzņēmuma pārdošanas grāmatu.
5. solis
Aprēķiniet nodokļu atskaitījumu summu, kuru uzņēmums ir tiesīgs piemērot pagājušajā pārskata periodā, atbilstoši pirkumu grāmatai. Nosakiet budžetā maksājamo PVN, no pirmā rādītāja atņemot otro. Pēc tam atzīmējiet pārmaksas summu un samaziniet nodokli par šo summu.
6. solis
Pārskaitiet PVN budžetā līdz nākamā mēneša 20. datumam pēc pēdējā pārskata perioda. Ja izmantojāt iepriekšējo periodu pārmaksu, tad uzrakstiet paziņojumu, kurā norādāt, ka vēlaties ieskaitīt. Pievienojiet dokumentu PVN deklarācijai.
7. solis
Pārdomājiet PVN samaksu budžetā, atverot aizdevumu kontā 68 "Nodokļu aprēķini" un debetu kontā 19 "Pievienotās vērtības nodoklis par iegūto vērtību".
