Uzņēmumiem, kas izmanto vispārējo nodokļu režīmu, ir pienākums noteiktā kārtībā maksāt budžetā PVN. Neskatoties uz skaidro pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanas kārtību, daudziem grāmatvežiem ir vairākas grūtības, kas saistītas ar nodokļu atskaitījumu noteikšanu.
Instrukcijas
1. solis
Nosakiet pievienotās vērtības nodokļa kopējo summu, kas tiek iekasēta no uzņēmuma. Šajā gadījumā PVN nodokļa bāzes atzīšanas brīdim jābūt šajā pārskata periodā. Šis noteikums ir noteikts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 166. pants. Šī vērtība ir vienāda ar PVN summu, kas norādīta izrakstītajos rēķinos par pārskata periodu.
2. solis
Aprēķiniet nodokļu atskaitījumu summu, kuru uzņēmums ir tiesīgs piemērot šajā taksācijas periodā. Tos nosaka Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. un 172. punkts un tie ir vienādi ar PVN summu, kas norādīta rēķinos, kas uzrādīti jūsu uzņēmumam par preču vai pakalpojumu apmaksu.
3. solis
Uzziniet, vai uzņēmumam pirms budžeta ir atgūstamā PVN summa. Ja esat ieguvis tiesības ieskaitīt PVN, tad uzrakstiet atbilstošu paziņojumu nodokļu birojam, norādot no tā izrietošo nodokļu pārmaksu.
4. solis
Aprēķiniet budžetā maksājamo PVN summu. Lai to izdarītu, aizpildiet nodokļu deklarāciju, kurā norādāt kopējo nodokļa summu, nodokļu atmaksas summu un nodokļa atskaitījuma summu. Samaziniet pirmo vērtību par otro un trešo un iegūstiet vēlamo PVN vērtību, kas jāmaksā par kārtējo pārskata periodu.
5. solis
Maksājiet PVN budžetā ne vēlāk kā nākamā mēneša 20. dienā par pārskata periodu. Pretējā gadījumā par nodokļu parādu tiks iekasēta soda nauda vai soda naudas.
6. solis
Atcerieties, ka visām PVN vērtībām, kas tiek izmantotas, aprēķinot nodokļa samaksu budžetā, jābūt dokumentētām ar atbilstošiem rēķiniem un ierakstiem pirkšanas un pārdošanas virsgrāmatā. Pretējā gadījumā, ja nodokļu deklarācijā norādāt neapstiprinātas summas, tad, ja tiek atklāta kļūda, nodokļu inspekcija var nolemt veikt nodokļu revīziju uz vietas un uzlikt sodus.
