Dažreiz gadās, ka grāmatveži pieļauj kļūdas, aprēķinot un aizpildot nodokļu deklarāciju. Lai izvairītos no sodiem, ir nepieciešams savlaicīgi pilnībā atmaksāt nokavējuma naudu. Rezultātā rodas jautājumi par to, kā pareizi atspoguļot papildu nodokļu maksājumus grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē.
Instrukcijas
1. solis
Izlabojiet grāmatvedības kļūdas, kuru dēļ nodokļi tika aprēķināti nepilnīgi. Turklāt tie jāpiešķir taksācijas periodam, uz kuru tie attiecas. Tajā pašā laikā, ja nodoklis attiecas uz kārtējo gadu, tad papildu maksa tiek atspoguļota kļūdu noteikšanas dienā. Nodokļiem pagājušajā gadā un ar neapstiprinātu gada bilanci tie tiek fiksēti pagājušā gada decembrī. Un, ja ziņošana jau ir apstiprināta, ir jāņem vērā, kāda veida nodoklis tas ir un cik ievērojama ir tā papildu maksa.
2. solis
Veiciet revīziju, kas noteiks ienākumu nodokļa aprēķināšanas kļūdu. Ja tas ir saistīts ar izdevumu pārspīlēšanu, tad ir nepieciešams atcelt "papildu" izmaksas, un, ja to nosaka nepietiekami ienākumi, tiek parādīta trūkstošā peļņa. Jebkurā gadījumā pastāv pastāvīga negatīva atšķirība, kas attiecas uz pastāvīgu nodokļu aktīvu.
3. solis
Lai atspoguļotu papildu uzkrāšanos, 68. konta "Nodokļu un nodevu aprēķini" uzskaitē ir jāatver kredīts un jāatsaucas uz apakškonta 99 "Iepriekšējo gadu zaudējumi" debetu. Šajā gadījumā pastāvīgo nodokļu aktīvu debetē no 99. apakškonta "PNA" kredīta uz 68. konta debetu.
4. solis
Pārskatiet pievienotās vērtības nodokļa papildu maksu, atverot kredītu kontā 68 un debetu kontā 91.2 "Citi izdevumi". Šajā gadījumā ir jāatspoguļo arī iegūtais pastāvīgais nodokļu aktīvs.
5. solis
Nosakiet parādu par zemes, transporta vai īpašuma nodokli. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 265. panta 1. punkta 1. daļu tas var izraisīt peļņas ar nodokli apliekamās bāzes samazināšanos. Vienkāršākais risinājums būtu iekļaut šo papildu maksu pašreizējā pārskata perioda izdevumos. Tajā pašā laikā nav atšķirības starp nodokļiem un grāmatvedību. Ir jāatspoguļo konta 68 kredīta papildu uzkrāšana un konta 91.2 debets.
