RuNet nesen uzliesmoja "negaiss tējas tasītē" saistībā ar ienākuma nodokļa iekasēšanu, kad jebkādi pārskaitījumi starp privātpersonām, izmantojot bankas kartes, ir mazinājušies. Lielā mērā to veicināja Valsts domes Budžeta un nodokļu komitejas priekšsēdētāja pirmā vietniece I. Guseva 2018. gada 29. jūnijā izskanējušo šo baumu oficiāla atspēkošana. Bet uzskatīt, ka visi bezskaidras naudas maksājumi starp pilsoņiem nodokļu iestāžu redzeslokā paliks, tas nebūtu loģiski un ļoti vieglprātīgi.
Pakalpojums personu starpkaršu naudas pārskaitījumiem mūsu valstī parādījās pirms vairākiem gadiem un ātri sāka gūt popularitāti. Saskaņā ar Centrālās bankas sniegto informāciju pēdējo divu gadu laikā krievi ir sākuši izņemt skaidru naudu ievērojami mazāk. Tajā pašā laikā mēs sākām biežāk izmantot kartes ne tikai norēķiniem mazumtirdzniecības ķēdēs, kurām ir termināļi, vai tiešsaistes veikalos, bet arī kārtojot dažāda veida finanšu attiecības savā starpā.
Aktīva norēķinu izmantošana starp privātpersonām, izmantojot plastikāta kartes - tā dēvētos p2p pārskaitījumus vai kartes uz kartēm - ir izraisījusi fiskālās iestādes lielāku interesi par skaidras naudas pārskaitījumiem un pastiprinājusi kontroli pār darbībām ar kartēm. personu.
Kam ir tiesības kontrolēt bankas kontus
Veicot bezskaidras naudas pārskaitījumus, kredītiestādēm nav pienākuma paziņot nodokļu iestādēm par katru klientu veikto maksājumu. Tāpat nodokļu iestādēm nav tiesību pēc saviem ieskatiem uzskatīt šo vai citu pilsoņa saņemto summu par viņa ienākumiem, uz kuriem attiecas nodokļi. Bet ir darījumi, kas ir aizdomīgi no baņķieru vai nodokļu iestāžu viedokļa attiecībā uz kontroli pār to, kuras banku organizācijas un nodokļu dienesti ir apveltīti ar noteiktām pilnvarām.
1. Saskaņā ar likumu par naudas atmazgāšanas apkarošanu kredītiestādēm ir pienākums kontrolēt klientu kontos esošo līdzekļu likumību. Atklājot tādus faktus kā lielas naudas iemaksa skaidrā naudā, liels pārskaitījums vai regulāra naudas saņemšana, bankai ir tiesības pieprasīt no konta turētāja informāciju par naudas avotu.
Ja klients neapstiprina darījumu ar fondiem likumību, konts var tikt bloķēts. Naudas plūsmu kustība ir iesaldēta, līdz fiskālās iestādes pārliecinās, ka šie līdzekļi netiek iegūti ar noziedzīgiem līdzekļiem un nav ienākumi no nelikumīgas uzņēmējdarbības. Turklāt bankām ir jāinformē Rosinformmonitoring informācija par kvītiem pilsoņu kontos šādos gadījumos:
- kad darījuma summa pārsniedz 600 tūkstošus rubļu;
- ja maksājumi ir regulāri un ieņēmumu summa pārsniedz 100 tūkstošus rubļu mēnesī;
- līdzekļi tika saņemti no nekustamā īpašuma pārdošanas vairāk nekā 3 miljonu rubļu apmērā.
Tiesību aktos nav citu prasību attiecībā uz kredītiestādēm (piemēram, informācijas pārsūtīšana Federālajam nodokļu dienestam par personu personisko kontu pārvietošanos).
2. Naudas pārskaitījumi no vienas bankas kartes uz citu netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neatkarīgi no summas, ja tie nav samaksa par iesniegtajām precēm, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem. Tas ir, būtu jādiferencē personu pārsūtīšana no kartes uz karti. Tos nav iespējams automātiski uzskatīt par ienākumiem, kas apliekami ar nodokli, un iekasēt nodokli par naudas summu, kas no kartes pārskaitīta uz citu karti.
Visu darījumu ķēžu uzraudzība tiek veikta, izmantojot mākslīgo intelektu, kas darbojas uz Centrālās bankas un Federālā nodokļu dienesta kopīgas platformas. Uzraugiem ir iespēja izsekot jebkurus finanšu darījumus un identificēt maksājumus, kas, viņuprāt, ir aizdomīgi. Tajā pašā laikā nodokļu iestādēm ir tiesības pieprasīt bankām par jebkura indivīda konta statusu (bankas karte, skaidras naudas vai metāla konts, depozīts un depozīts, elektroniskais maks utt.).
Tomēr FTS var sākt konta revīziju tikai tad, ja nodokļu dienestiem ir pamatots pieņēmums, ka nodokļu maksātājam ir kāds nedeklarēts ienākumu avots. Piemēram, pie viņiem vērsās pilsonis, kuram nav noteikta līmeņa oficiālo ienākumu, kurš pieprasa īpašuma nodokļa atskaitījumu saistībā ar mājokļa iegādi. Vai arī, pēc nodokļu administrācijas domām, fiziska persona ir iznomātāja, bet par ienākumiem neziņo nodokļu birojam.
Ja tiks atrasts tā sauktais "neattīrīts no iedzīvotāju ienākuma nodokļa" ienākums, pilsonim tiks piemērotas noteiktas sankcijas. Bet tas ir iespējams tikai pēc tam, kad attiecībā uz šo personu tiek veikta kamerāla pārbaude par iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma pareizību. Nodokļu iestādēm, pieprasot un izskatot pilsoņa paskaidrojumus, ir jānosaka, ka peļņas gūšanas fakts patiešām notika. Un izvairīšanās no nodokļu maksāšanas ir jāpierāda tiesā.
Tādējādi nevar uzkrāt nodokļus par neskaidrām kvītīm uz pilsoņa kartes. Bet tām personām, attiecībā uz kurām tika veikts nodokļu audits un lieta tika nodota tiesai, nodoklis tiks iekasēts papildus. Ja nodokļu maksātāja vaina ir pierādīta, viņam soda veidā jāmaksā ienākuma nodoklis (13% no slēptajiem ienākumiem), kā arī soda naudas un 20% no nesamaksātā nodokļa summas.
Darbības ar tādu personu kontiem, kuras kontrolē uzraudzības iestādes
Pirmkārt, kontus ar biežu skaidras naudas iemaksu / izņemšanu var pakļaut nodokļu pārbaudei. FTS būs ieinteresēts arī par regulāriem (reizi dienā, nedēļā, mēnesī utt.) Kvītiem, kuru summa ir vienāda, neatkarīgi no pārskaitījuma summas (piemēram, maksājumi par nomāto īpašumu). Ja organizācija pārskaita naudu darbiniekam no sava norēķinu konta ārpus algas projekta darbības jomas vai nenorāda pārskaitīto summu mērķi (uzņēmējdarbības izdevumi, ceļa izdevumi, dividendes utt.), Tas ir arī iemesls, kāpēc nodokļu iestādes lūgs plastikāta īpašnieka paskaidrojumus. FTS īpašu uzmanību pievērsīs personām, kuras saņem maksājumus ar kartēm par saviem personīgajiem pakalpojumiem, bet nemaksā nodokļus par šiem ienākumiem. Tie ietver cilvēkus ar tā saukto "neoficiālo nodarbinātību", proti:
- ārštata darbinieki un tāldarbnieki, kuri neslēdz civiltiesiskus vai darba līgumus;
- pašnodarbinātie pilsoņi (pasniedzēji, aukles, medmāsas, mājas sargi utt.), kuru darbs nekādā veidā nav formalizēts;
- mazie uzņēmēji (konditori mājās, frizieri, kosmētiķi un citi sabiedrisko pakalpojumu nozares pārstāvji), kuri darbojas bez valsts reģistrācijas.
Finansiāli ierobežoti pilsoņi (bankrotētāji, parādnieki, bezdarbnieki) nonāks arī nodokļu iestāžu redzeslokā, kuru personīgajos kontos būs atrodama naudas līdzekļu kustība.
Arī citas personu kategorijas, kas saņem pārskaitījumus uz bankas kartēm, var izlikties par nodokļu iestāžu aizspriedumiem. Piemēram,
- jebkādu ārvalstu aktīvu īpašnieks;
- kāds, kurš dzīvo ārzemēs un saņem algu no krievu darba devēja;
- galveno darījumu ar mājokli vai automašīnām dalībnieks;
- sava nekustamā īpašuma pārdevējs, mājokļa, garāžas un cita īpašuma iznomātājs;
- fiziska persona - interneta veikala pārdevējs;
- individuāls uzņēmējs, kurš strādā, neatverot norēķinu kontu;
- azartspēļu dalībnieks, kurš saņēmis balvu;
- loterijas balvas ieguvējs;
- dāvanas saņēmējs utt.
Tādējādi ir pamats domāt par ienākuma nodokļa maksāšanu cilvēkiem, kuru peļņa atbilst ar nodokli apliekamā ienākuma pazīmēm, kā arī tiem, kuri izmanto p2p pārskaitījumus kā maksājumu pakalpojumu. Parastie pilsoņi, kuri saņem ar kartēm neapliekamus ienākumus (parāda atmaksa, ģimenes iekšējais maksājums, pabalsti, stipendijas, alimenti utt.). Bet pārbaudes mehānisms nebūt nav ideāls, un jūs varat saņemt nodokļu inspektora ielūgumu ar prasību uzskaitīt gandrīz jebkuru pārskaitījumu starp privātpersonām. Tāpēc ir vērts uzkrāt ne tikai izturību un pacietību, bet arī dokumentus, kas apstiprina, ka saņemtā nauda nav ienākums. Tie var būt:
- IOU, ja tā ir aizdevuma atmaksa (summa ir lielāka par 10 tūkstošiem rubļu saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 808. pantu, ir nepieciešama rakstiska finanšu attiecību reģistrācija);
- ziedojumu dokumenti (gan no radiniekiem, gan no citiem cilvēkiem);
- izziņas par maksājumiem, kas saņemti no darba devēja, papildus algām;
- paskaidrojumi gadījumos, kad tas ir kopīgs neliels pirkums, personīgo izdevumu atlīdzināšana utt.;
- ekrānuzņēmums no datora ekrāna (pārdodot personiskus priekšmetus, izmantojot sludinājumus, izmantojot tirdzniecības vietnes utt.);
- maksātāja skaidrojums par maksājuma mērķi.
Pa to laiku darbosies vienota Centrālās bankas un Federālā nodokļu dienesta platforma visu bezskaidras naudas norēķinu uzskaitei un tiks atkļūdots mehānisms to pilsoņu faktu atklāšanai, kuri saņem nereģistrētus ienākumus, lai izvairītos no iespējamiem pārpratumiem nodokļu laikā revīzijām, ir vērts ievērot divus pamatnoteikumus.
- Veicot pārskaitījumu uz karti privātpersonai, sūtītājam ir jāuzņemas pilna atbildība par informācijas norādīšanu laukā "Maksājuma mērķis". Tieši viņa kalpo kā viena no pazīmēm, ka šī summa vai nu tiek uzskatīta par ienākumu, kas nav apliekams ar nodokli, vai arī tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.
- Saņēmējam, kurš no bankomāta izņem kartē saņemtos naudas līdzekļus, būtu jāpatur prātā atbilde uz jautājumu: “Ko es varu pateikt nodokļu inspektoram par šīs kvīts avotu? Kā jūs esat gatavs to pamatot dokumentos?"
