Debitoru parādi var rasties piegādātāja saistību neizpildes dēļ. Šī situācija rodas gadījumā, ja avansa summas tika pārskaitītas gaidāmās piegādes dēļ, bet piegādātājs nepabeidza sūtījumu līgumā paredzētajos termiņos. Šis parāds pēc noilguma termiņa beigām pārvēršas par sliktu parādu, un to var norakstīt.
Instrukcijas
1. solis
Atzīt piegādātāja parādu kā neatgūstamu. Saskaņā ar 1998. gada 29. jūlija noteikumu Nr. 34n par grāmatvedību 77. punktu tikai šajā gadījumā parādu var norakstīt. Bezcerīgie parādi ietver parādus, kuru noilguma termiņš ir beidzies, kas saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 196. pantu ir trīs gadi. Arī šādi parādi ietver tos, kurus nevar piedzīt no piegādātāja. Tas var notikt parādnieku organizācijas likvidācijas vai tās bankrota dēļ. Turklāt jūs varat norakstīt parādu, kuru pat tiesu izpildītāji nevarēja piedzīt.
2. solis
Sagatavojiet dokumentus, kas pierāda, ka piegādātāja parāds ir bezcerīgs. Tie ietver: avansa maksājuma dokumentus, parāda samierināšanas aktus, šķīrējtiesas lēmumu par parādnieka likvidāciju, tiesu izpildītāja aktu par parāda piedziņas neiespējamību utt. Apliecinošie dokumenti ir parādu dzēšanas pamats, tāpēc tie piecus gadus jāuzglabā uzņēmumā kā primārie dokumenti.
3. solis
Veiciet uzņēmuma debitoru parādu uzskaiti un identificējiet piegādātāja parādus, kas jānoraksta. Šī procedūra tiek veikta pēc organizācijas vadītāja rīkojuma, kas sastādīts INV-22 formā. Inventarizācijas aktam ir pievienots grāmatvedības sertifikāts par debitoru un kreditoru parādu statusu, kas aizpildīts pēc formas INV-17. Sniedziet rakstisku pamatojumu par nepieciešamību norakstīt piegādātāja parādu un jebkurā formā izdot pasūtījumu par šīs procedūras īstenošanu.
4. solis
Norakstiet piegādātāja parāda summu no uzņēmuma bilances uz finanšu rezultātu rēķina vai izveidotās šaubīgo parādu summas rēķina. Parādiet sliktā parāda summu nerealizētiem izdevumiem vai atmaksai, izmantojot šaubīgo parāda rezervi. Lai to izdarītu, atveriet kredītu apakškontam "Izsniegtie avansa maksājumi" 60. kontā "Norēķini ar darbuzņēmējiem un piegādātājiem" un debetu kontā 91-2 "Citi izdevumi" vai 63. kontā "Uzkrājumi nedrošiem parādiem".
