Uzskaite grāmatvedībā ir sistematizēta informācija, kas atspoguļo uzņēmuma finanšu un uzņēmējdarbību. Pamatojoties uz tiem, tiek sastādīti gada pārskati un izveidots atlikums, aprēķināta peļņa un samaksāti nodokļi. Tādējādi grāmatošanas pamatā ir norīkošana.
Instrukcijas
1. solis
Iegādājieties vienoto grāmatvedības plānu un instrukcijas tā piemērošanai, kas ir apstiprināti ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 1. janvāra rīkojumu Nr. 157n. Pārbaudiet, vai nav jauninājumu un papildinājumu, jo visiem norīkojumiem jābūt sastādītiem saskaņā ar pieņemtajām tiesību normām. Pretējā gadījumā nodokļu revīzijas laikā jums var tikt piemērotas sankcijas. Izlasiet šajos dokumentos pieņemtos pamatnoteikumus.
2. solis
Izpētiet grāmatvedības kontu plānu. Tas sastāv no astoņām sadaļām un ārpusbilances kontu saraksta. Kopumā grāmatvedībā tiek izmantoti 99 galvenie konti, kas tiek sadalīti aktīvajos, pasīvajos un aktīvajos-pasīvajos. Aktīvie ir tie, kas parāda ekonomisko aktīvu stāvokli un kustību, un to pieaugums atspoguļojas debetā. Lai raksturotu līdzekļu avotu stāvokli un kustību, tiek izmantoti pasīvie konti, kuru pieaugums tiek parādīts aizdevumā.
3. solis
Uzziniet, lai noteiktu, kuri konti raksturo konkrēto darījumu. Piemēram, darba ņēmēju, kas nodarbināti pamatražošanā, algas. Tādā gadījumā jums būs nepieciešams konts 70 "Maksājumi ar personālu par algām" un konts 20 "Pamatražošana". Tā kā 70. konts ir pasīvs, uzkrāšana tiks atspoguļota kredītā, bet algas izmaksa darbiniekiem - debetā.
4. solis
Sastādiet darījumu biznesa darījumam. Šajā piemērā tas izskatīsies šādi: debets 20 - kredīts 70. Pēc vienas un tās pašas analoģijas tiek veikti visi galvenie grāmatojumi. Dažos gadījumos ir nepieciešams atvērt apakškontu konkrētam kontam, kas vislabāk raksturos darbību. Piemēram, pievienotās vērtības nodokļa definīcija jānorāda apakškontā "PVN aprēķināšana", kas tiek atvērts kontā 68 "Nodokļu un nodevu aprēķins". Tajā pašā laikā tam tiek piešķirts savs numurs, kas atbilst uzņēmuma grāmatvedības politikai.
