Jebkurš uzņēmums laiku pa laikam iemaksā līdzekļus kontā. Tas nepieciešams, lai atrisinātu ekonomiskos, ražošanas un administratīvos jautājumus, apmaksātu komandējumus vai iegādātos materiālās vērtības. Apakšpārskata slēgšana ir diezgan rūpīgs process, jo tas prasa rūpību un ievēro noteiktos noteikumus, lai grāmatvedībā nezaudētu noteiktas summas.
Tas ir nepieciešams
- - avansa ziņojums;
- - izejošais un ienākošais skaidras naudas pasūtījums.
Instrukcijas
1. solis
Izdodiet uzņēmumam rīkojumu par uzskaites līdzekļu izdošanu un izsniedziet naudas kvīti par šīs summas izdošanu, norādot tā mērķi. Veiciet šo darbību grāmatvedībā, atverot aizdevumu kontā 50 "Kasieris" un debetu kontā 71. "Norēķini ar atbildīgām personām".
2. solis
Sagatavojiet izdevumu pārskatu, kurā iekļauta apakšatskaites iztērētā summa un informācija par atkritumiem. Apstipriniet šo informāciju ar atbilstošajiem rēķiniem, kvītīm, kvītīm vai citiem dokumentiem, kurus saskaņā ar likumdošanu var ņemt vērā grāmatvedības nodaļā.
3. solis
Norakstiet pārskata summu, kas tika iztērēta konta 71. kredītam. Sarakstā ar to tiek norādīts konts, kas atbilst iztērētās apakšziņojuma mērķim. Materiālās vērtības tiek atzīmētas 10. kontā "Materiāli", citu uzņēmumu produkti - 41. kontā "Preces". Ja izdevumi attiecas uz ceļa vai izklaides izdevumiem, tiek izmantots konts 26 "Vispārējie uzņēmējdarbības izdevumi". Dažos gadījumos atbildīgajai personai var uzdot samaksāt pakalpojumu sniedzējiem par sniegtajiem pakalpojumiem. Lai atspoguļotu šo darbību, tiek izmantots konts 60 "Norēķini ar piegādātājiem".
4. solis
Aizveriet apakšreportu, noguldot uzrādīto summu atlikumu kasierī. Lai to izdarītu, aizpildiet ienākošo skaidras naudas orderi un pēc tam izveidojiet grāmatvedības ierakstu, kurā konta 50 debets ir sarakstē ar kontu 71. Ja atbildīgā persona neatdeva atlikumu, summa tiek debetēta no konta debeta. 94 “Vērtību sabojāšanas trūkums”. Pēc tam summa tiek pārskaitīta uz konta 70 "Algas aprēķini" debetu uz darbinieka algas kontu. Ja pēc pārskata nav iespējams kompensēt iztrūkumu, šo summu debetē kontā 91.2 "Citi izdevumi".