Lai uzskaitītu materiālus un izejvielas, kas pārsūtīti uz nodevas pamata, tiek izmantots ārpusbilances konts. Tajā pašā laikā visu darījumu atspoguļojums grāmatvedībā ir atkarīgs no darījuma veida un klienta piegādāto izejvielu mērķa.
Instrukcijas
1. solis
Izpildiet izejvielu saņemšanu ar atbilstošu pieņemšanas un nodošanas aktu, kas paredzēts līguma noteikumos. Norādiet materiālu mērķi. Pārstrādei pieņemto izejvielu izmaksas atspoguļo ārpusbilances konta 003 "Pārstrādei pieņemtie materiāli" debetā.
2. solis
Veiciet izejvielu apstrādi un atspoguļojiet šīs darbības izmaksas, atverot debetu 20. kontā "Galvenā ražošana" un kredītu attiecīgajā kontā. Piemēram, var izmantot kontu 10 "Materiāli", 70 "Algas uzskaite" vai 26 "Vispārējie izdevumi".
3. solis
Pilnīga grāmatvedības uzskaite. Pēc galaprodukta nodošanas klientam norakstiet šo izmaksu summu uz konta 90.2 "Pārdošanas izmaksas" debetu. Šajā gadījumā apstipriniet šo darbību ar veiktu darbu.
4. solis
Vienojieties ar klientu par klientu piegādāto izejvielu pārstrādes darbu izmaksām, ieskaitot PVN summu. Atspoguļojiet šo darbību attiecībā uz konta 90.1 "Ieņēmumi" kredītu un 62. konta debetu.
5. solis
Aprēķiniet PVN par ieņēmumiem, ienākuma nodokli un finanšu rezultātu. Saņemtās summas reģistrē attiecīgajā grāmatvedības uzskaitē. Parādiet iegūto PVN parādu kredīta kontā 68.2 "PVN aprēķins" un konta 90.3 debets "Pievienotās vērtības nodoklis".
6. solis
Nosakiet finanšu rezultātu, atverot aizdevumu kontā 99 "Peļņa" un debetu kontā 90,9 "Pārdošanas atlikums". Pēc tam korespondencē ar kontu 99.4 norādiet ienākuma nodokli konta 68.4 "Ienākuma nodokļa aprēķins" kredītā.
7. solis
Pārdomājiet debitoru parādu atmaksu, kas tika izveidota klienta piegādāto izejvielu apstrādes darbu veikšanai. Lai to izdarītu, atveriet kredītu kontā 62 "Norēķini ar klientiem" un debetu kontā 51 "Norēķinu konts". Pārstrādei pieņemto izejvielu izmaksas norakstiet no ārpusbilances konta 003.
