Ja uzņēmums nosūta darbinieku komandējumā, pēc viņa atgriešanās tam ir pienākums atlīdzināt ar komandējumu saistītās izmaksas. Šo noteikumu regulē Krievijas Federācijas Darba kodeksa 168. panta 1. punkts. Lai uzskaitītu šādus darījumus, tiek sastādīts avansa pārskats un atmaksa tiek veikta no uzskaitāmajiem līdzekļiem.
Instrukcijas
1. solis
Ziņot par līdzekļiem darbiniekam, kurš dodas komandējumā. Šo summu nosaka komandējuma pasūtījums un aprēķina saskaņā ar likumā noteiktajām normām. Veidojiet skaidras naudas aizplūšanas rīkojumu par norādīto summu un atzīmējiet līdzekļu mērķi. Grāmatvedībā jāatspoguļo skaidras naudas izsniegšana kredītkontā 50 "Kasieris" korespondencē ar 71. kontu "Norēķini ar atbildīgām personām".
2. solis
Palūdziet darbiniekam aizpildīt avansa ziņojumu par vienoto veidlapu AO-1, kurā viņam jāatspoguļo visi komandējuma laikā radušies izdevumi, kas saistīti ar tā tiešo mērķi un ir dokumentēti. Citiem vārdiem sakot, ja darbinieks izmantoja sabiedrisko transportu, tad no konduktora viņam jāpieprasa biļete, un, ja viņš nopirka pārtiku, tad pieprasa kvīti. Ja šo dokumentu nav, atbildīgajai personai nav tiesību pieprasīt atlīdzināt izdevumus par visām radušajām izmaksām.
3. solis
Aprēķiniet summu, ko darbinieks iztērējis komandējumā. Visi izdevumi jāatspoguļo konta 71. kredītā sarakstē ar kontu, kas raksturo izdevumu mērķi. Piemēram, ja preces tika pirktas uzņēmuma vajadzībām, tad tiek izmantots konts 41 "Preces"; ja tika veikti viesmīlības izdevumi vai izdevumi par ēšanu un izmitināšanu, tad uzskaiti 26 "Vispārējie izdevumi".
4. solis
Atlīdziniet izdevumus, ja tie pārsniedz izsniegto pārskatu summu. Lai to izdarītu, izrakstiet atbilstošo skaidras naudas aizplūšanas rīkojumu un atveriet grāmatvedības nodaļā norādi par norādīto summu: kredīts 50 - debets 71. Ir vērts atzīmēt, ka izdevumu atlīdzināšana šajā gadījumā neattiecas uz atlīdzību par paveikto darbu, tāpēc tas nedod darbiniekam ekonomisku labumu un netiek aplikts ar nodokļiem.
