Ienākuma nodokļa aprēķinu uzskaite jāveic organizācijās saskaņā ar PBU 18/02 normām. Tajā pašā laikā ir pārdomu iezīmes, kas saistītas ar šī nodokļa pārmaksāšanas no budžeta uzskaiti.
Instrukcijas
1. solis
Grāmatvedībā veiciet darījumus aprēķinam ar ienākuma nodokļa budžetu: - 68. konta debets (apakškonts "Ienākuma nodokļa aprēķins"), 51. konta "Norēķinu konts" kredīts - ienākuma nodokļa avansa maksājumi tiek ieskaitīti budžetā; - konta 99 "Peļņa un zaudējumi" debets, konta 68 kredīts (apakškonts "Ienākuma nodokļa aprēķini") - tiek atspoguļoti nosacītie nodokļu izdevumi.
2. solis
Pēc pārskata perioda beigām nosakiet kopējo nodokļa summu. Tā rezultātā pārmaksātā summa jāatspoguļo kontā 09 "Atliktā nodokļa saistības". Lai to izdarītu, šim kontam atveriet apakškontu “Budžetam pārmaksāts peļņas nodoklis”.
3. solis
Pārskatiet nodokļu pārmaksas summu, veicot šādu grāmatvedības ierakstu: - konta 09 debets (apakškonts "Budžetam iemaksātais peļņas nodoklis"), konta 68 kredīts (apakškonts "Ienākuma nodokļa aprēķins") - tika ņemts atliktā nodokļa aktīvs budžetā samaksāta pārmērīga nodokļa summas veidā.
4. solis
Atmaksājiet atliktā nodokļa aktīvu, ieskaitot pārmaksas summas pret kārtējiem maksājumiem, izdarot ierakstu: - 68. konta debets (apakškonts "Ienākuma nodokļa aprēķins"), konta 09 kredīts "Atliktā nodokļa aktīvi" - nodokļa pārmaksa ir ņemts vērā. Neto peļņas (zaudējumu) aprēķinā neiekļaujiet summas, kas reģistrētas kontā 09, jo pārmaksa uz budžetu neietekmē darbību finanšu rezultātu veidošanos vai nodokļu bāzi. Atspoguļojiet tos bilancē rindā "Ilgtermiņa aktīvi".
5. solis
Paskaidrojuma rakstā ierakstiet klauzulu par PBU 18/02 11. klauzulas par atliktā nodokļa aktīvu summas atspoguļošanu peļņas vai zaudējumu aprēķinā neto peļņas aprēķinā nepiemērošanu. Tas jādara saskaņā ar 1996. gada 21. novembra federālā likuma Nr. 129-FZ "Par grāmatvedību" 13. panta 4. punktu, kurā noteikts, ka organizācijām ir pienākums ziņot par grāmatvedības noteikumu nepiemērošanu, ja tās to nedara. ļautu ticami atspoguļot darbības mantisko stāvokli un finanšu rezultātus.
