PVN atcelšana ir nepieciešama, ja primārajos dokumentos tiek veikti labojumi pēc dokumenta ar trūkumiem reģistrēšanas pirkuma grāmatā. Ja kļūda tika atklāta agrāk, PVN nav jāmaina.
Instrukcijas
1. solis
Ja rēķinā atrodat kļūdu, lūdziet preču vai pakalpojumu piegādātāju to neizlabot, bet aizstāt ar dokumentu, kurā visi dati būs pareizi. Numurs un datums tajā jāsaglabā. Ja to nevar izdarīt, tad visus labojumus apstiprina organizācijas zīmogs un galvas paraksts. Dokuments ir pārskatīšanas datums un tiek nosūtīts pircējam.
2. solis
Saņēmis dokumentu ar trūkumiem pirms tā reģistrēšanas, pircējs pieņem labojumus, pareizos datus reģistrē pirkuma grāmatā un pieņem PVN atskaitījumu.
3. solis
Ja pēc reģistrācijas saņemat pārskatītu rēķinu, jums jārīkojas citādi. Vispirms atceliet pirkuma grāmatas ierakstu. Lai to izdarītu, grāmatā aizpildiet papildu lapu. Līdz 2008. gada vidum pārskatītais rēķins tika ierakstīts pirkuma grāmatā dienā, kad tika veikts dokumenta labojums. Tagad saskaņā ar Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas Prezidija 2008. gada 3. jūnija rezolūciju N 615/08 koriģētais rēķins tiek ierakstīts dokumenta izsniegšanas datuma papildu lapā un nav labots.
4. solis
Ja jums ir elektroniska iepirkšanās grāmata, labojiet to ar atpakaļejošu datumu. Šajā gadījumā papildu lapa netiek sastādīta.
5. solis
Aizpildiet un iesniedziet nodokļu birojam koriģēto pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju. Turklāt periodam, par kuru jūs nodosiet šo dokumentu, jābūt tam, kurā tika atskaitīts PVN.
6. solis
Piemērs. 2009. gada augustā LLC "Oblako" nosūtīja preces SIA "Solntse" 11 800 rubļu apmērā, ieskaitot PVN 1800 rubļu. Noformējot rēķinu, piegādātāja grāmatvedis kļūdījās un vajadzīgās summas vietā piegādāja 1180, ieskaitot PVN 180 rubļu. Saskaņā ar primāro dokumentu Solntse LLC grāmatvede iegādes grāmatā par trešo ceturksni veica ierakstu: D-t 19 K-t 60 - 180 rubļi PVN, kas iekļauts pirktajās precēs; D-t 68 K-t 19 - PVN tiek atskaitīts.
7. solis
Kļūda tika atklāta tikai decembrī, Solntse LLC grāmatvedim PVN pirkuma grāmatā par trešo ceturksni jāatgriež uz papildu lapas un jāuzraksta šādi ieraksti: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubļi sarkanā krāsā: kļūdainās izmaksas preces ir mainītas; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubļi sarkanā krāsā: PVN atcelts uz kļūdainā rēķina; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubļi sarkanā krāsā: PVN, kas ieturēts no bojātā rēķina, ir atcelts.
8. solis
LLC Solntse grāmatvedim nodokļu birojā jāiesniedz jauna PVN deklarācija par trešo ceturksni.
