2009. gada janvārī tika pieņemts likumprojekts, kas ļāva uzņēmumiem atmaksāt PVN par avansa maksājumiem, kurus pircējs pārskaitīja. Tajā pašā laikā ir virkne smalkumu, kas saistīti ar pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanu un rēķinu izpildi.
Instrukcijas
1. solis
Izlasiet Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171. panta 12. punktu, kurā teikts, ka tiesības uz PVN atskaitīšanu parādās pircējam, kurš veica avansa maksājumu, ja šī procedūra atbilst pārdevēja pienākumam maksāt PVN par avansa maksājumu. Tas nozīmē, ka depozīta summa ir jādokumentē ar rēķinu, līgumu vai dokumentu, kas apstiprina daļējās samaksas faktisko pārskaitījumu.
2. solis
Saņemiet rēķinu par avansa maksājumu piecu dienu laikā pēc avansa maksājuma saņemšanas. Šī prasība ir noteikta ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 168. panta 1. punktu, un tā pārkāpuma gadījumā nodokļu inspekcija var atteikties atmaksāt PVN par avansu pircējam. Šajā sakarā ir jāpārbauda izrakstīto rēķinu datumi un, ja nepieciešams, jālūdz pārdevējam veikt attiecīgas korekcijas.
3. solis
Pārbaudiet rēķina pareizību. Tas jāsastāda par saņemtā avansa summu, pat ja tas tika pārskaitīts bezskaidras naudas veidā, norādot preču pilnu nosaukumu.
4. solis
Ievadiet grāmatvedībā datus par avansa maksājumiem. Ja esat pircējs, tad atspoguļojiet avansa maksājuma pārskaitījumu uz konta 51 "Norēķinu konti" kredītu un 60. apakškonta "Izsniegto avansu aprēķini" debetu. Pēc tam atskaita aprēķināto PVN un atspoguļo operāciju ar 76. apakškonta "PVN avansiem" un 68. apakškonta "PVN aprēķini" debeta darbību.
5. solis
Pēc preču saņemšanas veiciet ierakstu: kredīts 60 "Konti pie piegādātājiem" - debets 41 "Preces". Pārskatiet priekšnodokli par konta 19. debetu. Pēc tam atmaksājiet PVN par avansa maksājumiem, atverot kredītu kontā 19 un debetu kontā 68.
6. solis
Pieņemiet PVN atskaitījumu no avansa maksājumiem, ja esat pārdevējs, atverot kredītu kontā 76 "PVN par saņemtajiem avansiem" un debetu kontā 68 "PVN aprēķini".
