Aprēķinot pievienotās vērtības nodokli, aizpildot pārdošanas vai pirkšanas virsgrāmatu, izrakstot rēķinu vai sastādot nodokļu deklarāciju, grāmatvedis var pieļaut PVN kļūdas. Lai labotu konstatēto kļūdu, uzņēmumam nepietiek ar atjauninātas nodokļu deklarācijas iesniegšanu, ir jāveic vairāki papildu pasākumi, kas noteikti likumā.
Tas ir nepieciešams
- - rēķins;
- - pārdošanas grāmata;
- - pirkumu grāmata;
- - nodokļu deklarācijas veidlapa.
Instrukcijas
1. solis
Iepazīstieties ar likumu klāstu, kas apraksta dažādas situācijas PVN kļūdu labošanai. Tātad 1. panta 1. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54. pants noteica nodokļu bāzes un nodokļa summas pārrēķināšanas kārtību, kad tiek pieļauta kļūda. Mākslā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. lpp. Atzīmēts, ka ir jāiesniedz atjaunināta nodokļu deklarācija. Tāpat saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības dekrētu Nr. 914, kas datēts ar 2000. gada 1. decembri, ar kuru tiek apstiprināti Noteikumi par grāmatvedības uzturēšanu PVN aprēķināšanā (turpmāk - Noteikumi), ir jāveic atbilstošas korekcijas rēķinu un pārdošanas un pirkšanas grāmatas, kur parādās kļūdaina PVN vērtība.
2. solis
Labojiet rēķinu. Pamatojoties uz noteikumu 29. punktu, ir jāizsvītro nepareiza PVN vērtība, pēc tam jāievada pareizs rādītājs, jānorāda grozījumu datums, jāapliecina ar uzņēmuma vadītāja parakstu un uzņēmuma zīmogu. Labojumus rēķinā var veikt tikai organizācija, kas to izdevusi, tas ir, piegādātājs. Šajā sakarā pircējam ir jāsazinās ar piegādātāju, lūdzot labot PVN kļūdu. Diemžēl uzņēmums nav juridiski atbildīgs par izrakstītu rēķinu ar trūkumiem un var atteikties to labot, tāpēc pircējiem bieži ir jāatrisina situācija tiesā.
3. solis
Izlabojiet konstatētās kļūdas pirkuma virsgrāmatā un pārdošanas grāmatā. Saskaņā ar Noteikumiem pirkumu virsgrāmatas un pārdošanas virsgrāmatas ierakstu labošana tiek veikta, noformējot papildu lapas. Tie tiek aizpildīti pēc analoģijas ar pārējām grāmatas lapām, vienlaikus norādot periodu, kas atbilst PVN kļūdai, un papildu lapas datumu. Pēc labojuma atspoguļošanas apkopojiet pēdējo rindu un aplieciniet lapu ar galvenā grāmatvedes parakstu. Papildu lapā ir aizliegts ievadīt vairāk datu.
4. solis
Iesniedziet atjauninātu nodokļu deklarāciju. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 5. punktu uzņēmums sagatavo atjauninātu deklarāciju formā, kas bija derīga taksācijas periodā, par kuru tika konstatēta PVN kļūda. Atkārtoti aizpildiet visas rindas un indikatorus, atceroties labot kļūdaino vērtību.
