Pirms gada finanšu pārskatu sagatavošanas tiek veikts liels sagatavošanās darbs. Pārskata perioda beigās visi operatīvie konti tiek slēgti, sintētisko un analītisko kontu ierakstu pareizība tiek pārbaudīta, tiek veikta īpašuma un saistību uzskaite, pasūtījumu žurnāli un virsgrāmata ir slēgti.
Instrukcijas
1. solis
Galvenā grāmata tiek atvērta katru gadu. Katra grāmatas rinda atbilst noteiktam mēnesim, katram kontam ir sava izplatība. Kredītu apgrozījums katru mēnesi tiek pārskaitīts uz galveno grāmatu, sadalot tos pēc debetējamiem kontiem. Turklāt tajā tiek reģistrēti kopējie debeta apgrozījumi. Pēc visu summu ievadīšanas viņi pārbauda, vai debeta un kredīta apgrozījums ir vienāds. Ja tiek pārkāpta vienlīdzība, jums vajadzētu meklēt kļūdu datu pārsūtīšanā no pasūtījumu žurnāliem vai tajos esošajiem ierakstiem.
2. solis
Pēc datu pārbaudes visiem kontiem tiek parādīti debeta un kredīta atlikumi. Tomēr atcerieties, ka aktīvajiem kontiem ir debeta atlikums. To aprēķina kā sākuma debeta atlikuma un debeta apgrozījuma summu, pēc tam no tā tiek atskaitīts kredīta apgrozījums. Pasīvajiem kontiem ir kredīta atlikums. Tas tiek konstatēts šādi: aizdevuma atlikums mēneša sākumā, pieskaitot aizdevuma apgrozījumu, atskaitot debeta apgrozījumu.
3. solis
Papildus apgrozījumu vienādībai, aizpildot virsgrāmatu, jāievēro kontu vienlīdzība, t.i. visu debeta kontu kopējam atlikumam jābūt vienādam ar kontu kopējo kredīta atlikumu. Ja tiek ievērota šī vienlīdzība, esošie kredīta un debeta atlikumi tiek pārskaitīti uz bilanci.
4. solis
Informācija no pasūtījumu žurnāliem tiek pārsūtīta uz virsgrāmatu, sākot no kredītu apgrozījuma, t.i. pirmkārt, ailē "Kredīta apgrozījums" tiek reģistrēts žurnāla pasūtījuma kredīta kopējais apgrozījums. Šīs summas tiek izrakstītas atsevišķi, un, tā kā kontu debetā ir atsevišķu summu ieraksti, kas atbilst pasūtījuma žurnālā norādītā konta kredītam, tās pakāpeniski tiek atskaitītas. Šī aizpildīšanas procedūra ļauj kontrolēt grāmatvedības kontu pareizību galvenajā grāmatā, jo summai, kas atspoguļota viena konta kredītā, obligāti jābūt vienādai ar summām attiecīgo kontu debetā.
