Grāmatvežiem un kasieriem-kasieriem ir daudz jautājumu par skaidras naudas norēķiniem: kā tērēt naudu no kases utt. Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2007. gada 4. decembra vēstulē Nr. 190-T Centrālā banka sniedza paskaidrojumus, uz kuriem vajadzētu paļauties.
Instrukcijas
1. solis
Saskaņā ar norādīto dokumentu skaidras naudas maksājumiem ir noteikts ierobežojums. Un šī robeža ir 100 000 rubļu. Bet šis ierobežojums attiecas tikai uz gadījumiem, kad līdzekļi tiek izlietoti saskaņā ar vienu līgumu ar vienu darījuma partneri. Šajā gadījumā nav svarīgi, vai aprēķins tiek veikts uzreiz visā apjomā vai pa daļām. Uzņēmuma grāmatvedim ir jāuzskaita katra summa un jākontrolē, kad tā kļūst kritiska. Turklāt visus norēķinus var veikt tikai caur norēķinu kontu. Ja līgums tiek noslēgts uz ilgāku laiku, ir zināmas grūtības kontrolēt.
2. solis
Ja ar vienu un to pašu darījumu partneri ir noslēgti vairāki līgumi, tad jums ir tiesības veikt skaidras naudas norēķinus par katru no tiem 100 000 rubļu robežās. Piemēram, 2012. gada 1. aprīlī LLC "Vostok" samaksāja 55 000 rubļu skaidrā naudā SIA "Zapad" piegādes līguma Nr. 1 rēķina, 15. aprīlī LLC "Vostok" norēķinājās skaidrā naudā ar LLC "West" saskaņā ar piegādes līgumu Nr. 2 75 000 rubļu apmērā … Šajā gadījumā Krievijas Bankas prasība ir izpildīta, un no nodokļu iestādes nevar būt prasību.
3. solis
Šis ierobežojums neattiecas uz norēķiniem ar privātpersonām par algām, stipendijām, sociālajiem pabalstiem, kompensācijām utt. Jebkuru summu, ieskaitot vairāk nekā 100 000 rubļu, šajā gadījumā no kases var izsniegt skaidrā naudā.
4. solis
Grāmatvedis var iztērēt skaidru naudu bez ierobežojumiem tikai ceļa izdevumu segšanai. Jebkurā citā gadījumā ir jāievēro 100 000 rubļu robeža. Piemēram, ja atbildīgajai personai tiek uzdots noslēgt līgumu ar darījumu partneri vai viņam no kases tiek izsniegta nauda, lai apmaksātu pašreizējo līgumu. Tāpēc grāmatvedības nodaļai skaidri jānošķir ceļa izdevumi un nauda, kas darbiniekam pārskaitīta norēķiniem ar darījumu partneriem.
5. solis
Ieņēmumus nevar iztērēt naudas aizdevumiem. Instrukcijā Nr. 1843-U ir izsmeļošs to gadījumu saraksts, kad varat iztērēt skaidru naudu, un aizdevumi šajā sarakstā nav iekļauti. Tādējādi, izsniedzot skaidru naudu, jums rūpīgi jāpārbauda iemesli. Ja prasība tiks pārkāpta, organizācijai tiks uzlikts naudas sods 40-50 tūkstoši rubļu, bet atbildīgās amatpersonas - 4-5 tūkstoši rubļu.
