Ja uzņēmumam ir zaudējumi vai to daļa, kurus kārtējā pārskata periodā var pieņemt, lai samazinātu nodokļa bāzi, tad tā aprēķins ir atspoguļots ienākuma nodokļa deklarācijas 02. lapas pielikumā Nr. 4. Šī dokumenta aizpildīšanas kārtību reglamentē Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 05.05.2008. Rīkojums Nr. 54n.
Tas ir nepieciešams
peļņas nodokļa deklarācijas veidlapa
Instrukcijas
1. solis
Izlasiet Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 283. panta un Federālā likuma Nr. 110-FZ 10. panta noteikumus, kas nosaka zaudējumu summas aprēķināšanas kārtību, ko var pieņemt, lai samazinātu nodokļu bāzi pārskata periodā.
2. solis
Iekļaujiet ienākuma nodokļa deklarācijā 02. lapas pielikumā Nr. 4 tikai tad, ja pārskata perioda sākumā uzņēmumam ir nenesamo zaudējumu atlikums. Šī sadaļa ir jāaizpilda pēc nodokļa bāzes aprēķināšanas, kas atspoguļota 02. lapas 100. rindā.
3. solis
02. lapas 4. pielikuma 010. rindā norāda nenestāto zaudējumu atlikumu pārskata perioda sākumā. Šī vērtība jāsadala 020. un 030.rindā. Šajā gadījumā 020.rindas zaudējumu summa tiek noteikta, pamatojoties uz Krievijas Federācijas likumu Nr. 2116-1, un 030.rindā tiek atzīmētas izmaksas, kas tiek aprēķinātas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 283. pantu. Sadaliet viņu izglītības gadus.
4. solis
Pārnesiet 02. lapas 100. rindas indikatoru uz pielikuma Nr. 4 140. rindu. Šī vērtība nosaka nodokļa bāzes summu, kas nepieciešama iepriekšējo pārskata periodu zaudējumu aprēķināšanai. 150. rindā ir jāatzīmē zaudējumu summa, kas tika pieņemta, lai samazinātu nodokļa bāzi un ir atzīmēta 02. lapas 110. rindā.
5. solis
Nosakiet starpību starp 010. un 150. rindu un iegūto rezultātu ievadiet 160. rindā, kas nosaka nenestātos zaudējumus pārskata perioda beigās. Ja uzņēmumam pagājušajā pārskata periodā radās zaudējumi, tad šo rādītāju aprēķina kā starpību starp 02. lapas 060. rindu un 02. lapas 070. rindu, pie kuras jānorāda 020., 5. lapas 100. rinda un 06. lapas 530. rinda. pievienots.
6. solis
Pabeidziet 170. rindu, kas ir starpība starp 020. un 150. līniju, pēc tam atņemiet 170. rindu no 160. rindas un ievadiet atlikušo nepārnesto zaudējumu 180. rindā.
