Apkopojot finanšu gada rezultātus, uzņēmumam var būt zināmi zaudējumi. Noformējot nodokļu deklarāciju, tas palīdzēs samazināt ienākuma nodokļa apmēru, bet vienlaikus palielinās nodokļu iestāžu pārstāvju uzmanību uzņēmuma darbībai. Šajā sakarā grāmatvedim ir zināmas grūtības ar pareizu zaudējumu atspoguļošanu deklarācijā.
Instrukcijas
1. solis
Mēģiniet daļu uzņēmuma zaudējumu norakstīt 97. kontā "Atliktie izdevumi". Fakts ir tāds, ka tad, kad uzņēmums vairākus gadus ir izrādījis nerentablu darbību, nodokļu iestādes tam nosūta pārbaudes uz vietas, pamatojoties uz Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojuma Nr. MM-3-06 / 333 pielikumu Nr. 2. Federācija datēta ar 2007. gada 30. maiju. Izdevumu norakstīšanas metode nākamajiem periodiem ir ļoti noderīga, bet ne vienmēr efektīva. Ne visas izmaksas var norakstīt uz kontu 97, jo īpaši netiešās, kuras pilnībā jāatspoguļo saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 318. pants.
2. solis
Pamatojiet katru nodokļu deklarāciju par zaudējumiem uzņēmējdarbībā. Argumentiem vienmēr jābūt konkrētiem iemesliem. Pamatojoties uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 252, izdevumi tiks atzīti nodokļu deklarācijā, ja tiem ir ekonomisks pamatojums un dokumentāri pierādījumi. Šajā sakarā iepriekš formulējiet konkrētus paskaidrojumus, kas var apmierināt nodokļu inspektorus, tāpēc maz ticams, ka nākotnē izdosies strīdēties ar inspektoriem.
3. solis
Aizpildiet nodokļu deklarācijas 02. lapu, lai reģistrētu zaudējumus. 060. rindā norādiet kopējo zaudējumu summu, kas saņemta no uzņēmuma produktu pārdošanas un nerealizētiem darījumiem. Šī vērtība ir vienāda ar 010. un 050.rindas summu, no kuras atņemta 020., 030. un 040.rinda. Turklāt dati no 070., 080. un 090. rindas ir jāatņem no 060. rindas, kā rezultātā jūs saņemsit nodokļu bāzi, kas ierakstīts 100. rindā. 120. rindā norādiet nodokļa bāzi, kas iegūta, summējot 05. lapas 100. rindu, 06. lapas 530. rindu, kā arī 02. lapas 100. rindu, no kuras zaudējumu summa atspoguļota Iepriekš tiek atņemta 02. lapas 110. rinda.
4. solis
Aprēķinātā ienākuma nodokļa summa 02. lapas 180. rindā ir vienāda ar nulli. Šī vērtība tiek noteikta, pamatojoties uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 274. pants, kurā norādīts, ka nodokļu maksātāja, kurš pārskata periodā saņēmis zaudējumus, nodokļa bāze, aprēķinot ienākuma nodokli, tiek atjaunota uz nulli.
