Lai objektīvi novērtētu uzņēmuma finansiālo stabilitāti, maksātspēju, uzņēmējdarbību un darbības efektivitāti, nepieciešams analizēt tā finansiālo stāvokli. Tas tiek veikts, izskatot organizācijas kreditēšanas jautājumu, pārrunājot investīciju perspektīvas, ieviešot bankrotēšanas procedūras pret uzņēmumu.
Finanšu analīze tiek veikta, pamatojoties uz finanšu pārskatiem: bilance (veidlapa Nr. 1), peļņas un zaudējumu aprēķins (veidlapa Nr. 2), naudas plūsmas pārskats (veidlapa Nr. 4), bilances pielikums (veidlapa Nr. 1). 5), paskaidrojuma raksts un citi dokumenti. Viņa metodika ir balstīta uz koeficientu aprēķināšanu, kas raksturo uzņēmuma finansiālo un ekonomisko darbību: vidējie mēneša ieņēmumi, maksātspējas un finanšu stabilitātes rādītāji, apgrozāmā kapitāla izmantošanas efektivitāte, peļņa un rentabilitāte, investīciju aktivitāte.
Pirmkārt, tiek noteikts pamatrādītājs - mēneša vidējie ieņēmumi, kas norāda pārskata perioda ienākumu līmeni un nosaka kopējo organizācijas finanšu resursu apjomu. Lielāko daļu atlikušo koeficientu aprēķina, pamatojoties uz tā vērtību. Papildu uzņēmuma finanšu likviditātes raksturojums ir skaidras naudas daļa ieņēmumos.
Tad tiek noteikta maksātspējas pakāpe, tas ir, ilgtermiņa un īstermiņa saistību apjoma attiecība pret mēneša vidējiem ieņēmumiem, kas nosaka uzņēmuma parāda kreditoriem vispārējo situāciju. Parāda struktūru veido naudas koeficienta sadalījums dažādās sastāvdaļās: parāds par bankas aizdevumiem un aizdevumiem organizācijām un privātpersonām, nodokļi un maksājumi ārpusbudžeta fondiem, citi kreditori, dalot atbilstošo vērtību bilancē ar vidējie mēneša ieņēmumi.
Svarīga finanšu stabilitātes attiecība ir pašreizējais parāda maksātspējas rādītājs, kas tiek aprēķināts kā īstermiņa saistību attiecība pret mēneša vidējo izpeļņu. Tas nosaka kārtējā parāda iespējamās atmaksas laiku kreditoriem.
Ar šo pēdējo rādītāju cieši saistīta īstermiņa saistību seguma attiecība ar apgrozāmajiem līdzekļiem (tekošā likviditāte), kas tiek aprēķināta kā apgrozāmo līdzekļu (krājumi, debitoru parādi, nauda, īstermiņa finanšu ieguldījumi) vērtības attiecība pret apgrozāmajiem līdzekļiem saistības. Tas raksturo parāda drošību kreditoriem ar ātri realizējamiem aktīviem. Turklāt finanšu un saimnieciskās darbības analīzes laikā tiek aprēķināts absolūtais likviditātes rādītājs - īstermiņa finanšu ieguldījumu un naudas un īstermiņa saistību summas attiecība.
Organizācijas finansiālo stabilitāti apstiprina klātbūtne pašu kapitāla apgrozījumā, tas ir, starpība starp pašu kapitālu un ilgtermiņa aktīviem, pašu kapitāla daļa apgrozāmajā kapitālā (apgrozībā esošā pašu kapitāla attiecība pret apgrozāmo līdzekļu daudzumu kapitāls), kā arī autonomijas koeficients - pašu kapitāla attiecība pret ilgtermiņa un apgrozāmo līdzekļu apjomu.
Liela nozīme tiek piešķirta organizācijas nodrošināšanai ar apgrozāmajiem aktīviem. Analizējot finanšu stāvokli, to definē kā apgrozāmo līdzekļu un mēneša vidējās izpeļņas attiecību, kas raksturo apgrozāmajos līdzekļos ieguldīto līdzekļu apgrozības ātrumu. Papildus tiek aprēķināts apgrozāmā kapitāla koeficients ražošanā un aprēķinos.
Viens no uzņēmuma efektīvas darbības kritērijiem ir rentabilitāte. Ilgtspējības analīzē tiek noteikta pašu kapitāla atdeve (proporcija, dalot peļņu pirms nodokļiem ar apgrozāmo līdzekļu apjomu) un pārdošanas atdeve (peļņas un ieņēmumu attiecība, parādot, cik rubļu peļņas ieguva preču un pakalpojumu pārdošana par 1 rubli ieņēmumu).
Turklāt potenciālos investorus var interesēt investīciju aktivitātes rādītājs, kas tiek aprēķināts, dalot ieguldījumu apjomu ilgtermiņa aktīvos un ilgtermiņa finanšu ieguldījumus ar kopējo pamatlīdzekļu vērtību. Tas raksturo organizācijas attīstības stratēģijas, īpašuma pārveidošanu un uzlabošanu.
