Naudas plūsmas pārskatu vai naudas plūsmu izmanto, lai ilustrētu uzņēmuma darbību naudas plūsmas un sadalījuma izteiksmē. Tādējādi tiek sniegta atbilde uz jautājumu, kuru nevar iegūt no citiem ziņojumiem, proti: vai uzņēmuma biznesā apgrozās pietiekami daudz līdzekļu, lai nokārtotu saistības? Jautājums ir diezgan nopietns, un šajā ziņā galveno lomu spēlē metodika, kas palīdz pareizi aizpildīt naudas plūsmas pārskatu.
Instrukcijas
1. solis
Naudas plūsmas pārskats ir trīs galveno bloku kombinācija, kuru aprēķinu rezultāti tiek summēti pārskata perioda kopsummā. Šie bloki ietver naudas plūsmas no kārtējām, ieguldījumu un finanšu darbībām. Katrs no šiem blokiem tiek veidots, summējot kvītis pēc darbības veida un atņemot attiecīgās izmaksas.
2. solis
Lai aizpildītu naudas plūsmas pārskatu, jums būs nepieciešama bilance un ienākumu pārskats (P&L). Ar bilances palīdzību jūs varēsiet izsekot firmas ieguldījumu un finanšu aktivitātes izmaiņām. Bet, tā kā lielākā daļa uzņēmuma apgrozījuma parasti ir ikdienas darbības, peļņas un zaudējumu aprēķins ir noderīgāks. Tas būtu jāpielāgo tā, lai posteņi atspoguļotu naudas plūsmas “uz samaksu”, nevis “uz sūtījumu”. Tajā pašā laikā neaizmirstiet ievērot naudas plūsmas sastādīšanas pamatprincipus: • naudas plūsma ir nepārtraukta;
• naudas plūsma nav atkarīga no saistību rašanās laika un atspoguļo tikai naudas un izdevumu saņemšanas faktus;
• Atlikums pārskata perioda beigās nevar būt negatīvs.
3. solis
Lai aizpildītu naudas plūsmas pārskatu, izmantojiet tiešo vai netiešo peļņas vai zaudējumu aprēķina koriģēšanas metodi. Tiešās metodes būtība slēpjas OP&L līniju pārveidošanā pa pantiem par faktiskajiem datiem par līdzekļu un izdevumu saņemšanu. Izmantojot netiešo metodi, visi izdevumi, kas nav saistīti ar naudas plūsmu (piemēram, nolietojums), tiek pievienoti pārskata perioda peļņai no P&A un tiek atņemti visi saistītie ienākumi, kas arī nav saistīti ar naudas plūsmu.
