Saskaņā ar Krievijas Federācijas 2010. gada 27. jūlija federālo likumu Nr. 229-FZ rēķinu var sastādīt un izsniegt uz papīra vai elektroniskā formā. Elektroniskā formā rēķinus var kapitalizēt tikai tad, ja starp pusēm ir rakstiska vienošanās un nepieciešamais aprīkojums dokumentu nodošanai un saņemšanai. Rēķins ir pamats, lai pieņemtu uzrādīto nodokļa summu atskaitīšanai.
Instrukcijas
1. solis
Saņemot rēķinu, pārbaudiet visu detaļu pieejamību: sērijas numurs, sagatavošanas datums, rēķina sākotnējās versijas labojumu skaits un datums, pārdevēja organizācijas pilns un saīsināts nosaukums saskaņā ar dibināšanas dokumentiem un tās adrese, TIN un KPP, nosūtītāja un saņēmēja nosaukums un adrese, pircēja rekvizīti, nosaukums un valūtas kods. Ja tika nosūtīti avansa maksājumi, tad dokumentā jānorāda maksājuma uzdevuma vai citu maksājuma dokumentu numurs. Rēķinā jānorāda valūtas nosaukums.
2. solis
Pārbaudiet saņemtā rēķina tabulas aizpildīšanas pareizību, kurā jāietver šādas slejas: piegādāto preču vai pakalpojumu nosaukums, mērvienība, saskaņā ar rēķinu piegādāto preču vai pakalpojumu daudzums, cena, kopējā rēķina daudzums preces vai pakalpojumi, kas piegādāti saskaņā ar rēķinu, akcīzes nodokļa summa akcīzes precēm, nodokļa likme, kopējā preču vai pakalpojumu skaita vērtība, preču izcelsmes valsts saskaņā ar Viskrievijas pasaules klasifikatoru (šīs slejas aizpilda precēm, kuru izcelsmes valsts nav Krievijas Federācija), muitas deklarācijas numurs. Ja tabulas kolonnās nav rādītāju, tiek ievietota domuzīme. Preču vai pakalpojumu izmaksas ir norādītas rubļos un kapeikās.
3. solis
Rēķins jāparaksta pārdošanas organizācijas vadītājam. Ja tas tika izveidots elektroniskā formā, tad jābūt galvas digitālajam parakstam. Ja dokuments tiek izsniegts uz papīra, tad elektroniskā formā tas vairs netiek pieņemts, un, ja tas tika izveidots elektroniskā formā, pārdevējs to var dublēt uz papīra ar galvenā grāmatvedes parakstu, bet pēc tam atkārtoti nosūtītais rēķins nav derīgs. Šajā gadījumā uz papīra saņemtais dokuments tiek reģistrēts žurnālā un pirkumu grāmatā.
4. solis
Ievadiet rēķina datus grāmatvedības žurnālā. Veidlapas augšdaļā jāuzraksta uzņēmuma nosaukums, TIN, KPP, nodokļu periods. Žurnāls sastāv no divām daļām: izrakstītie rēķini un saņemtie rēķini. Katras daļas tabulā ir šādas kolonnas: izsniegšanas metodes kods (uz papīra (1), elektroniskā formā (2)), rēķina datums un numurs, pircēja vai piegādātāja nosaukums, viņa TIN, cita informācija, darbības veida slejas kods jāaizpilda saskaņā ar īpašu sarakstu, kuru tuvākajā laikā apstiprinās Krievijas Federālais nodokļu dienests. Ja rēķinā ir vairāki darījumi, tie visi tiek ierakstīti šajā kolonnā, atdalot tos ar komatiem.
5. solis
Pēc žurnāla aizpildīšanas sašujiet un numurējiet to, parakstieties ar vadītāju un uzlieciet zīmogu. Šis dokuments ir sastādīts vienam nodokļu periodam. Žurnālu var aizpildīt elektroniski; pēc pārsūtīšanas nodokļu iestādēm tas būs jāparaksta digitāli.
6. solis
Pamatojoties uz rēķinu, pirkuma grāmatā veiciet ierakstu, kurā ir šādas kolonnas: pārdevēja rēķina datums un numurs, labojuma datums un numurs, labojuma rēķina datums un numurs, labojuma datuma un numurs korekcijas rēķins, rēķina apmaksas datums - pārdevēja rēķini, preču (būvdarbu, pakalpojumu) pieņemšanas datums, pārdevēja nosaukums, pārdevēja TIN un KPP, preču izcelsmes valsts un CCD numurs (valstīm, kas neietilpst Krievijas Federācijā), kopējie pirkumi, ieskaitot PVN, pirkumu izmaksas bez PVN un PVN summa. Izmaksas norādītas rubļos un kapeikās. Ja rēķinā nav informācijas, jums nav jāaizpilda attiecīgās kolonnas. Pirkuma grāmata ir sastādīta par taksācijas periodu, tā jāparaksta organizācijas vadītājam, jāapzīmogo, jāšūst un numurē. Ja grāmata nodokļu iestādē tiek iesniegta elektroniskā formā, tad tā ir jāapzīmogo ar elektronisko digitālo parakstu.
