Uzskaites sistēma tiek izmantota, lai savāktu, reģistrētu un apkopotu informāciju par organizācijas īpašumu un saistībām un to izmaiņām. Šādas informācijas grupēšanai tiek izmantoti grāmatvedības konti, kas jāuztur saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem.
Instrukcijas
1. solis
Izstrādājiet un apstipriniet darba kontu plānu atbilstoši jūsu organizācijas specifikai. Tas būtu jāveido, pamatojoties uz standarta kontu plānu, ko apstiprinājusi Krievijas Federācijas Finanšu ministrija.
2. solis
Atveriet apakškontus, lai būtu ērtāk veikt uzskaiti tiem kontiem, kur to skaits nav pietiekams. Piemēram, varat izveidot apakškontus, lai uzskaitītu izmaksas sadalījumā pa 20. kontu “Galvenā produkcija”:
- 20.1 - "Kausēšanas veikals";
- 20.2 - "lietuve" utt.
3. solis
Sekojiet organizācijas aktīviem un pasīviem dažādos kontos. Aktīvie standarta plānā ir numurēti no 01 līdz 59, pasīvi - skaitļi no 80 līdz 99. Skaitļi no 60 līdz 79 ir aktīvi-pasīvi konti, kurus atkarībā no situācijas var izmantot gan aktīvu, gan saistību uzskaitei.
4. solis
Atspoguļojiet katru biznesa darījumu grāmatvedībā, izmantojot grāmatvedību divos kontos (divkāršā ieraksta metode), pamatojoties uz primārajiem dokumentiem. Darījumā obligāti jāietver sērijas numurs, notikuma datums, pirmais un otrais grāmatvedības uzskaite un to izmantošana (ienākumi vai izdevumi), naudas summa, dokumenta numurs un nosaukums, kā arī paskaidrojumi.
5. solis
Veiciet jebkuru saimnieciskās darbības notikumu ar vienu ierakstu viena konta debetā un vienlaikus ar cita konta kredītu. Ja uzņēmuma aktīvi ir palielinājušies (kvīts par aktīvā konta debetu), tāpēc tā saistības ir samazinājušās par tādu pašu summu (izdevumi par pasīvā konta kredītu) un otrādi. Attiecības starp diviem kontiem, kas rodas to izmantošanas rezultātā vienā un tajā pašā darījumā, sauc par korespondenci.
6. solis
Lai noteiktu, ar kuriem kontiem tas vai šis konts mijiedarbosies, izmantojiet speciāli izstrādāto tipisko korespondenci. Debeta vai kredīta kopējā summa uz noteiktu laiku atspoguļo līdzekļu apgrozījumu.
7. solis
Nosakiet atlikumu (atlikumu) aktīvā konta perioda beigās, izmantojot formulu - Ok = Viņš + OBd-OBk, kur:
- Viņš ir līdzekļu atlikums perioda sākumā;
- OBD - līdzekļu debeta apgrozījums par periodu;
- OBK - līdzekļu kredīta apgrozījums par periodu;
- Ok - atlikums perioda beigās.
Aprēķiniet līdzekļu atlikumu pasīvā konta perioda beigās, izmantojot formulu - Ok = Viņš + OBk-OBd. Tādējādi aktīvajiem kontiem ir jābūt debeta atlikumam, bet pasīvajiem - kredīta atlikumam.
8. solis
Uzturēt virsgrāmatas - grāmatošanas žurnāls un virsgrāmata. Grāmatošanas žurnāls reģistrē visus darījumus, un galvenā grāmata reģistrē visu kontu kopsummas. Uzturot virsgrāmatu manuāli, katram apakškontam vai galīgajam kontam atvēliet atsevišķu lapu. Pēc katra darījuma reģistrēšanas žurnālā atspoguļojiet izmaiņas galvenajā grāmatā iesaistīto kontu kopsummā. Ja grāmatvedība tiek veikta, izmantojot datorprogrammu, konta atlikumi tiek aprēķināti automātiski. Tādējādi būs ļoti viegli noteikt, cik daudz naudas ir konkrētajā kontā.
9. solis
Veiciet pēdējās norīkojumus pēdējā beigu perioda datumā, lai identificētu organizācijas biznesa finansiālo rezultātu. Nosakiet konta 90 "Pārdošana" atlikumu. Ja atlikums perioda beigās ir kredīts, tas jāieskaita kontā 99 “Peļņa un zaudējumi”, debeta atlikums tiek pārskaitīts uz konta 99 debetu. Pēc tam konts 90 tiks atiestatīts uz nulli (vai slēgts).
10. solis
Nosakiet organizācijas saimnieciskās darbības finansiālo rezultātu pārskata perioda beigās: ja atlikums kontā 99 ir kredīts - uzņēmums ir guvis peļņu, ja kredīts ir zaudējumi.
