Darbību veikšanas laikā organizāciju vadītāji veic norēķinus caur kasi. Tajā pašā laikā viņiem jāievēro skaidras naudas disciplīna, kuru regulē Krievijas Federācijas Centrālā banka. Jēdziens "skaidras naudas darījumi" ietver naudas līdzekļu saņemšanu, glabāšanu un tēriņus. Visas šīs kustības jāformalizē saskaņā ar Krievijas likumiem.
Noteikumi par darbu ar organizācijas kasi
Parasti kasierim ir jāsadarbojas ar kasieri. Tieši ar viņu organizācijas vadītājs noslēdz līgumu par pilnīgu atbildību. Ja darbiniekos nav šāda darbinieka, viņa amatā var iecelt gan grāmatvedi, gan organizācijas vadītāju.
Katru gadu juridiskai personai jāvienojas ar banku par skaidras naudas atlikuma ierobežojumu darba dienas beigās. Tas ir, skaidrā nauda kasē jāuzglabā tikai tādā apjomā, kāds norādīts aprēķinā. Jūs varat izmantot šo veidlapu no savas finanšu iestādes, aizpildīt un iesniegt pirms jaunā kalendārā gada. Ja jūs to nedarāt, jums nav tiesību glabāt līdzekļus organizācijas kasē.
Līdzekļu saņemšana kasierim
Nauda kasē var nonākt no dažādiem avotiem, piemēram, no organizācijas norēķinu konta, no darījumu partneriem, no dibinātājiem, no atbildīgām personām utt. Jebkurā gadījumā jums ir dokumentāri jāapliecina naudas saņemšana, šim nolūkam izmantojot kases čeka pasūtījumu (veidlapa Nr. KO-1). Jums jāsastāda dokuments vienā eksemplārā. Jums jānodod noplēšamā daļa, kuru parakstījis kasieris un galvenais grāmatvedis, personai, kura noguldīja naudu.
Kases saņemšanas rīkojums tiek ierakstīts kases pārskatā un reģistrēts kases grāmatā (veidlapa Nr. KO-3).
Grāmatvedībā jāveic šādi ieraksti:
- D50 K51 - līdzekļi tika saņemti kasē no organizācijas norēķinu konta;
- D50 K62 - līdzekļi tika saņemti no darījumu partneriem kasierim;
- D50 K71 - naudas līdzekļi tika saņemti no atbildīgās personas kasierim;
- D50 K75 - līdzekļi tika saņemti kasē no dibinātāja
- D50 K90.1 - pārdošanas rezultātā pie kases tika saņemti līdzekļi.
Līdzekļu izsniegšana no kases
Visas skaidras naudas kustības arī jādokumentē un jāatspoguļo grāmatvedības reģistros. Lai to izdarītu, izmantojiet izdevumu kases orderi (veidlapa Nr. KO-2). Līdzekļus var izmantot darba samaksai, iesniegumu summu izsniegšanai, naudas noguldīšanai norēķinu kontā utt. Aizpildītais izdevumu dokuments jāreģistrē kases grāmatā un jāiesniedz kases pārskatā.
Skaidras naudas uzskaitē veiciet šādus ierakstus:
- D70 K50 - algas tika izmaksātas organizācijas darbiniekiem;
- D71 K50 - ir izsniegti līdzekļi iesniegšanai;
- D60 K50 - naudas līdzekļi piegādātājam tika izsniegti par precēm.
Ja organizācijai ir vairāki kases aparāti, piemēram, vairāku nodaļu gadījumā uzņēmumam jābūt galvenajam kasierim. Tas ir tas, kurš aizpilda kasieres saņemto un izsniegto skaidras naudas uzskaites grāmatu (veidlapa Nr. KO-5). Visi darījumi, kas veikti, piedaloties kasē, jāatspoguļo kases grāmatā (veidlapa Nr. KO-4). Pārskata perioda beigās grāmata ir sašūta, numurēta un aizzīmogota ar organizācijas zīmogiem un galvenā un galvenā grāmatveža parakstu.
Atbildīga persona
Atbildīgā persona ir persona, kurai naudas līdzekļi tika izsniegti no kases. Šī persona var būt tikai uzņēmuma darbinieks. Viņam jāuzskaita saņemtā summa.
Atskaitāmo līdzekļu emitēšanai ir šādas prasības:
- atbildīgajai personai jāziņo par saņemto summu trīs dienu laikā pēc izdevumu kvītī norādītā perioda beigām vai vadītāja rīkojumā par līdzekļu izsniegšanu;
- viņam jāiesniedz dokumenti, kas apstiprina skaidras naudas izmaksas (čeki, kvītis, rēķini utt.). Ja līdzekļi netiek iztērēti visi, atbildīgajai personai tie ir jāatgriež;
- ir aizliegts pārskaitīt atskaitāmos līdzekļus vienam darbiniekam no otra.
Atgriežot apliecinošos dokumentus, atbildīgajai personai jāzina, ka kvītis, čeki, rēķini jāaizpilda pareizi, izmaksām jābūt ekonomiski pamatotām.
