Saskaņā ar likumu Krievijas un ārvalstu organizācijām ir jāmaksā ienākuma nodoklis ar dažiem izņēmumiem. Attiecīgi katram uzņēmuma īpašniekam ir pienākums pret valsti maksāt ienākuma nodokli. Kā aprēķināt nodokļa summu?
Instrukcijas
1. solis
Ienākuma nodokļa aplikšanas objekts ir saņemto ienākumu summa, kas samazināta par radušos izdevumu summu. Šī ir Krievijas uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas formula. Ārvalstu uzņēmumi maksā ienākuma nodokli par ienākumu summu, kas saņemta, izmantojot pastāvīgās pārstāvniecības Krievijā, samazinot par izdevumu summu. Ja ārvalstu organizācijai nav pastāvīgas pārstāvniecības Krievijā, tad tā maksā ienākuma nodokli par ienākumiem, kas saņemti no avotiem Krievijā (piemēram, nekustamais īpašums).
2. solis
Ieņēmumi tiek sadalīti pārdošanas un nepārdošanas. Pirmais ietver ieņēmumus no preču un pakalpojumu pārdošanas, īpašuma tiesības. Otrajā grupā ietilpst ienākumi, kas gūti no valūtas kursu starpības, nekustamā īpašuma izīrēšanas utt. Izdevumus Nodokļu kodekss definē kā "ekonomiski pamatotas izmaksas". Viņiem jābūt pamatotiem ar dokumentiem. Izdevumus, tāpat kā ienākumus, iedala pārdošanas un nepārdošanas procesos, to dalīšanas princips ir vienāds.
3. solis
Amortizējamā īpašuma jēdziens ir svarīgs ienākuma nodokļa aprēķināšanai. Tas ir jebkurš īpašums, kas pieder uzņēmumam ar īpašumtiesībām un kura lietošanas laiks pārsniedz gadu, kura vērtība pārsniedz 40 000 rubļu un tiek samazināta ar nolietojumu. Piemēram, tas ir medicīnas aprīkojums. Nolietojamie aktīvi tiek sadalīti noteiktām grupām, lai aprēķinātu nolietojumu. Katrai grupai ir savi likumā noteiktie koeficienti. Lai noteiktu nodokļa bāzi, nolietojums tiek ieskaitīts un atskaitīts no ienākumiem.
4. solis
Ienākuma nodokļa likme ir 20%. Dažiem uzņēmumiem var noteikt īpašu preferenciālu likmi. Tas attiecas uz uzņēmumiem, kas ir Krievijas īpašās ekonomiskās zonas rezidenti. Ārvalstu organizācijas, kurām nav pastāvīgu pārstāvniecību Krievijā, maksājot ienākuma nodokli 10% apmērā, veicot starptautiskus pārvadājumus transportlīdzekļu tehniskās apkopes gadījumā. Visos citos gadījumos uz tiem attiecas tāda pati likme kā uz Krievijas uzņēmumiem - 20%. Atsevišķiem peļņas veidiem likums nosaka atsevišķas nodokļu likmes. Piemēram, ienākumiem dividenžu veidā šī likme būs 9%.
5. solis
Ienākuma nodokļa taksācijas periods ir viens kalendārais gads. Uzņēmumu pārskata periodi ir gada pirmais ceturksnis, seši mēneši (pusgads) un deviņi mēneši. Katra pārskata vai nodokļu perioda beigās nodokļu maksātājam jāiesniedz deklarācija nodokļu iestādēs. Nodokļu maksātājs ienākuma nodokļa summu aprēķina neatkarīgi.
6. solis
Kopumā ienākuma nodokļa summa ir apliekamā ienākuma un nodokļa likmes reizinājums. Ar nodokli apliekamā peļņa attiecīgi ir vienāda ar starpību starp apliekamo ienākumu un ar nodokli apliekamajiem izdevumiem. Ja uzņēmumam rodas zaudējumi par iepriekšējo taksācijas periodu, tad tos atskaita arī no ar nodokli apliekamās peļņas. Sniegsim piemēru:
uzņēmuma ieņēmumi no preču pārdošanas bija 1 000 000 rubļu (pēc pievienotās vērtības nodokļa atskaitīšanas). Tie ir viņas ienākumi.
Izdevumi: darba alga darbiniekiem - 200 000 rubļu, nolietojums - 50 000 rubļu, līdzekļi izejvielu iegādei ražošanai - 300 000 rubļu. Tikai 550 000 rubļu.
Nodokļu bāze: 1 000 000 - 550 000 = 450 000 rubļi.
Ienākuma nodokļa summa: 450 000 x 20% = 90 000 rubļu.
