Ja savas darbības laikā uzņēmums saskaras ar situāciju, kad preču piegādes fakts nesakrīt ar naudas saņemšanas datumu, tad tam ir debitoru parāds. Lai noteiktu tā stāvokli un lielumu, tiek veikta norēķinu ar pircējiem, atbildīgajām personām un citiem parādniekiem uzskaite.
Instrukcijas
1. solis
Pēc uzņēmuma pasūtījuma nosaka norēķinu ar parādniekiem uzskaites biežumu. Apstipriniet šo noteikumu grāmatvedības politikā, pamatojoties uz PBU 1/98 5. klauzulu. Izveidojiet inventarizācijas komisiju, kas apliecinās pārbaudes rezultātus.
2. solis
Pārbaudiet inventarizācijai nepieciešamo dokumentu pieejamību un to aizpildīšanas pareizību. Visos dokumentos nedrīkst būt labojumi un dzēsumi, kā arī tiem jābūt oficiālu ierēdņu parakstu klātbūtnē.
3. solis
Sastādiet norēķinu un darījumu partneru samierināšanas aktus. Tā kā šim dokumentam nav vienotas formas, uzņēmums patstāvīgi izstrādā tā formu un apstiprina to grāmatvedības politikā. Aktā jābūt kolonnām, kas norāda preču nosūtīšanas, pakalpojumu sniegšanas vai darba veikšanas primāro dokumentu datumu un skaitu.
4. solis
Norādiet arī produkta nosaukumu, izmaksas, PVN summu, maksājuma summu un maksājuma dokumentu detaļas. Sakarā ar to, ka šie dokumenti tiks izmantoti debitoru parādu aprēķināšanai, tie jāsastāda no pārskata datuma. Saskaņā ar VBUU 73. punktu uzņēmumam ir tiesības atzīt savus aprēķinus par pareiziem, ja darījuma partneris noteiktajā termiņā nav nosūtījis apstiprinātu saskaņošanas akta versiju.
5. solis
Lai sāktu uzskaiti, aizpildiet veidlapu INV-22. Aprēķinu rezultāti ir apkopoti formā INV-17 "Norēķinu ar parādniekiem inventarizācijas akts". Tajā jāietver debitoru parādu atlikumu summa katra darījuma partnera pārskata datumā, apkopojot kopsummu. Bilancē parāda summa tiek atspoguļota 230. un 240. rindā atkarībā no paredzamo maksājumu grafika. Ja inventarizācijas laikā tika konstatētas neatbilstības grāmatvedībai, tad labojumi tiek veikti pārskata periodā, kad tika konstatētas kļūdas.
