Iesācēji uzņēmēji visbiežāk formalizē savas darbības IP formātā. Tas viņiem ļauj vienkāršot grāmatvedības un nodokļu slogu. Nodokļu specifikas pārzināšana ļauj individuāliem uzņēmējiem optimizēt nodokļu maksājumu apjomu.
Individuālo uzņēmēju nodokļu īpatnības nosaka viņa izvēlētais nodokļu režīms. Individuālam uzņēmējam ir izvēle - piemērot STS vai OSNO. Jāpatur prātā, ka vienkāršoto nodokļu sistēmu var izmantot tikai atsevišķi uzņēmēji, kuriem ir līdz 100 darbinieku un ienākumi līdz 60 miljoniem rubļu. gadā.
Dažos gadījumos individuāli uzņēmēji var piemērot UTII vai STS, pamatojoties uz patentu. Šie nodokļu režīmi ir pieejami tikai noteikta veida darbībām. Piemēram, patērētāju pakalpojumu sniegšanai vai mazumtirdzniecībai.
Ir svarīgi atzīmēt, ka, ja ir darbinieki, individuālajam uzņēmējam ir pienākums pārskaitīt visas noteiktās nodevas Krievijas Federācijas pensiju fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam, iedzīvotāju ienākuma nodokli no algām, kā arī iesniegt atbilstošus pārskatus. Šajā gadījumā individuālo uzņēmēju aplikšana ar nodokļiem neatšķiras no organizācijām paredzētajiem.
STS individuāliem uzņēmējiem
Individuālo uzņēmēju aplikšana ar nodokļiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ļauj vienkāršot grāmatvedību un maksāt vienotu nodokli, nevis iedzīvotāju ienākuma nodokli un PVN. Individuālajiem uzņēmējiem vienkāršotā nodokļu sistēma ir pieejama divās versijās. Šī ir vienkāršotā nodokļu sistēma, kuras mērķis ir aplikt ar nodokļiem ienākumus, atskaitot izdevumus (ar 15% nodokļa likmi) un ienākumus (ar 6% nodokļa likmi). Pirmajā gadījumā individuālajam uzņēmējam ir jāreģistrē visas izmaksas, kas saistītas ar uzņēmuma vadīšanu. Otrajā izdevumu uzskaite nav nepieciešama, un nodokli maksā par apgrozījumu.
Individuālo uzņēmēju priekšrocība vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir tā, ka tie individuālie uzņēmēji, kuriem nav darbinieku, var pilnībā samazināt nodokļa summu par apdrošināšanas prēmijām, kas par sevi samaksātas FIU. Ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, tad arī viņam ir tiesības samazināt maksājamo nodokli, bet ne vairāk kā par 50%.
Tikmēr vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir vairāki trūkumi. Fakts ir tāds, ka daudzi lielie pircēji un klienti ir PVN maksātāji un piekrīt sadarboties ar atsevišķiem uzņēmējiem tikai tad, kad iesniedz rēķinus ar piešķirto PVN. Un, ja individuāls uzņēmējs iesniedz šādu dokumentu, tad viņam ir pienākums pilnībā maksāt budžetā PVN bez tiesībām uz atskaitījumiem. Tāpēc vienkāršoto nodokļu sistēmu ieteicams izmantot tikai tad, ja galveno IP klientu loku veido mazi uzņēmumi un privātpersonas.
Jāpatur prātā, ka vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana neatbrīvo individuālos uzņēmējus no zemes, transporta un ūdens nodokļu maksāšanas.
OSNO individuāliem uzņēmējiem
Individuālie uzņēmēji, kas izmanto OSNO, var sadarboties ar jebkuru klientu kategoriju un saņemt nodokļu atlaides. Šis nodokļu režīms nozīmē iedzīvotāju ienākuma nodokļa un PVN samaksu.
Iedzīvotāju ienākuma nodokli (likme ir noteikta 13%) maksā no ienākumu un izdevumu starpības (sauktas arī par profesionālajām atskaitījumiem). Visiem izdevumiem jābūt pamatotiem un dokumentāriem. Ja dokumentārs ienākumu apstiprinājums nav iespējams, ienākumus var samazināt pēc izmaksu standarta (20% no ienākumu summas).
PVN tiek maksāts par starpību starp priekšnodokļa PVN summu un PVN "ieskaitu", kuru aprēķina, pamatojoties uz rēķiniem, kas saņemti no piegādātājiem.
Neskatoties uz to, ka šis režīms ir diezgan apgrūtinošs, tas vislabāk piemērots lielajiem uzņēmumiem.
UTII individuāliem uzņēmējiem
Iepriekš UTII izmantošana noteikta veida darbībām bija obligāta, tagad tikai pēc individuālā uzņēmēja pieprasījuma. Šī nodokļu režīma priekšrocība ir tā, ka nodokli maksā nevis, pamatojoties uz reālajiem ienākumiem, bet gan uz aprēķināto ienākumu, izmantojot dažādus koeficientus. Atdeves pamatlikme ir noteikta Nodokļu kodeksā.
Individuālajiem uzņēmējiem UTII arī nav jādokumentē savi izdevumi un jāmaksā PVN un iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Vienlaicīgi veicot dažāda veida darbības, UTII var apvienot ar STS un OSNO.
Patentu nodokļu sistēma individuāliem uzņēmējiem
Šis nodokļu režīms mūsdienās tiek izmantots reti. Tas gandrīz pilnībā dublē UTII. Saskaņā ar patentu sistēmu individuālam uzņēmējam ir jāpērk patents uzņēmējdarbības veikšanai. Tās izmaksas nosaka valsts, un tās nav atkarīgas no reālā ienākumu un izdevumu apjoma.
Patentu sistēmu raksturo stingra tās izmantošanas sistēma - ierobežots ieņēmumu apjoms (līdz 60 miljoniem) un darbinieku skaits līdz 15 cilvēkiem. Cits tā trūkums ir tas, ka kopš 2013. gada nav iespējams samazināt nodoto apdrošināšanas prēmiju nodokli (atšķirībā no UTII un STS).
