Atspoguļojot uzņēmuma ienākumus un izdevumus nodokļu deklarācijā, dažreiz rodas situācijas, kad nepieciešams noņemt daļu no izdevumiem. Tas ir saistīts ar faktu, ka nerentablie uzņēmumi nonāk rūpīgā nodokļu biroja uzraudzībā un var paļauties uz pārbaudēm uz vietas, kas neko labu nedos. Tas noved pie iepriekšējo gadu zaudējumu veidošanās, kas var parādīties arī nodokļu bāzes aprēķināšanas kļūdu rezultātā.
Instrukcijas
1. solis
Daļu uzņēmuma izdevumu novirziet 97. kontā "Atliktie izdevumi", ja gada beigās bija nerentabla darbība. Šādi pārskaitāmās izmaksas ietver programmatūras iegādes izmaksas, īres maksājumus, licencēšanu un tā tālāk. Tas noved pie uzņēmuma rentabilitātes pieauguma kārtējā gadā un iepriekšējo gadu zaudējumu veidošanās nākotnei. Nodokļu maksātājam ir tiesības šos izdevumus pārskaitīt uz 10 gadiem.
2. solis
Aprēķiniet ar nodokli apliekamā ienākuma summu, kas parādās jūsu nodokļu deklarācijas 2. sadaļas 210. rindā. Ar nodokli apliekamo izdevumu summa ir norādīta tās pašas sadaļas 220. rindā. Nosakiet, atņemot nodokļa bāzes summu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 274. pantu. Ja tas ir pozitīvs, tas ir, ienākumi ir lielāki par izdevumiem, tad jūs varat norakstīt iepriekšējo gadu zaudējumus.
3. solis
Ierakstiet iepriekšējo zaudējumu summu nodokļu deklarācijas 2. sadaļas 230. rindā. Šī vērtība nedrīkst pārsniegt 30% no nodokļa bāzes summas. Ja gada beigās nodokļu bāze atkal izrādījās negatīva, tad 250. rindā tiek atzīmēti kārtējā pārskata gada zaudējumi. Tajā pašā laikā nav iespēju segt iepriekšējo gadu zaudējumus. Šajā sakarā, pamatojoties uz kārtības 5. sadaļu, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2009. gada 22. jūnija rīkojumu Nr. 58n, to summa deklarācijā netiek ņemta vērā.
4. solis
Nosakot nodokļa bāzi, glabājiet visus dokumentus, kas apstiprina iepriekšējo gadu zaudējumu summu, visā tā uzskaites periodā. Pretējā gadījumā var rasties strīdīgi jautājumi par nodokļu samazināšanas likumību par zaudējumu summu iepriekšējos gados.
5. solis
Apkopojiet nodokļu deklarācijas 2. sadaļas 210., 220. un 230. rindu un norādiet 240. rindā iegūtās peļņas apjomu. Tādējādi jūs ieskaitīsit iepriekšējo gadu zaudējumus kārtējā gadā un samazināsiet nodokļa bāzi.
