Sedzot iepriekšējo gadu zaudējumus uz peļņas daļas rēķina, uzņēmums var piemērot ienākuma nodokļa atvieglojumus, kas paredzēti Krievijas Federācijas 27. decembra likuma Nr. 2116-1 6. panta 5. punktā, 1991 Par organizāciju un uzņēmumu peļņas nodokli. Šo darbību var veikt tikai tad, ja zaudējumi tiek atmaksāti arī uz uzņēmuma rezerves fonda rēķina, kas izveidots saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem.
Instrukcijas
1. solis
Izmantojiet rezerves fondu, lai segtu pagātnes zaudējumus. Izveidojiet rezerves fondu saskaņā ar 1995. gada 26. decembra Federālā likuma Nr. 208-Fz “Par akciju sabiedrībām” 35. panta 1. punktu. Tās vērtība katru gadu tiek veidota uz atskaitījumu rēķina no uzņēmuma peļņas, kas palika pēc nodokļiem. Rezerves fondā ieturēto summu nosaka organizācijas statūti, bet ne mazāk kā 5% no tīrās peļņas summas. Uzņēmumiem, kas nav LLC, rezerves fonda izveide nav obligāta procedūra, tāpēc ir jāvadās pēc 1998. gada 8. februāra Krievijas Federācijas Federālā likuma Nr. 14-FZ 30. panta Atbildības uzņēmumi ". Lai atspoguļotu šo darījumu grāmatvedībā, ir jāatver apakškonts 84.4 "Iepriekšējo gadu nesegtie zaudējumi". Pēc tam uz tā tiek izveidots aizdevums, atsaucoties uz konta 82 "Rezerves kapitāls" debetu.
2. solis
Pārklājiet iepriekšējos zaudējumus ar papildu kapitālu. Papildu kapitālu var veidot, izmantojot akciju uzcenojuma, pamatlīdzekļu pārvērtēšanas un nesadalītās peļņas daļas, kuras organizācija novirza kapitāla ieguldījumiem. Tādējādi iepriekšējo gadu zaudējumu segšana ir saistīta ar aizdevuma veidošanos 84.4 kontā un debeta 83. konta "Papildkapitāls" veidošanos. Tāpat pamatkapitālu var samazināt līdz tīro aktīvu apjomam, un starpību var izmantot zaudējumu atlīdzināšanai, atverot debetu 80. kontā "Pamatkapitāls" ar korespondenci ar kontu 84.4.
3. solis
Atmaksājiet iepriekšējos zaudējumus ar mērķtiecīgu dibinātāju ieguldījumu. Tiesību aktos šie fondi netiek klasificēti kā ar nodokli apliekami ienākumi, ja tos izmanto zaudējumu segšanai. Lai atspoguļotu šo darbību, kontā 84.4 tiek atvērts kredīts un 75. kontā debets "Norēķini ar dibinātājiem".
4. solis
Izmantojiet kārtējā pārskata gada peļņu, lai segtu iepriekšējo gadu zaudējumus. Šajā gadījumā ir noteikums, ka tikai ne vairāk kā 30% no nesadalītās peļņas var norakstīt. Tādējādi, ja šī summa ir pietiekama zaudējumu segšanai, tad kontā 84.4 tiek atvērts kredīts un kontā 84.1 "Saņemtā peļņa" debets.
