Ir dažas atšķirības starp apliekamajiem un grāmatvedības ienākumiem. Peļņa, kas saistīta ar iepriekšējo gadu ienākumiem, bet noteikta kārtējā pārskata periodā, tiek iekļauta kārtējā gada pārskatos un tiek uzskatīta par organizācijas darbības finanšu rezultātu. Ar nodokli apliekamo peļņu aprēķina par jebkuru darbības veidu.
Tas ir nepieciešams
Kalkulators, dati par pastāvīgām un īslaicīgām atšķirībām
Instrukcijas
1. solis
Nodokļa summa ir 20% no peļņas, un tā tiek atspoguļota nodokļu deklarācijā. Nodokļu uzskaitē ir apliekamās peļņas veidu saraksts, tāpēc aprēķinos netiks iesaistīti visi bilances dati.
2. solis
Nodokļu izdevumi jāuzskaita saskaņā ar ekonomiskās darbības laika noteiktības principu, tas ir, tas atspoguļo ne tikai pašreizējo nodokļa summu, bet arī nākamā perioda summu. Tad peļņa pirms nodokļiem samazināsies par deklarācijā norādīto naudas summu, kā arī par atlikto nodokļu summu.
3. solis
Lai atspoguļotu ar nodokli apliekamo peļņu, pagaidu atšķirību izmaiņām jāpievieno pastāvīgās pozitīvās vai negatīvās atšķirības pašreizējā periodā. Ja pastāvīgās atšķirības nosaka, saskaitot kopā atskaitāmo pagaidu starpību izmaiņas par pašreizējo periodu un ar nodokli apliekamo pagaidu atšķirību izmaiņas tajā pašā periodā. Rezultāts tiek reizināts ar ienākuma nodokļa likmi. Šī summa ir nodokļa summa, kas jāiemaksā budžetā.
4. solis
Ja pastāvīgās atšķirības ir pārskata perioda grāmatvedības peļņas vai zaudējumu ienākumi un izdevumi ar citu periodu peļņu, kas izslēgta no nodokļa bāzes, pagaidu atšķirības ir grāmatvedības ienākumi un izdevumi, kas radušies vienā periodā, atšķirībā no nodokļa bāzes, kas ir izveidojās citā periodā. Šīs atšķirības parādās nodokļu un grāmatvedības noteikumu atšķirību dēļ.
5. solis
Pastāvīgas atšķirības parādās, kad rodas ienākumu vai izdevumu atzīšanas fakti, un pagaidu atšķirības rodas, kad atzīšanas momenti nesakrīt. Pastāvīgās atšķirības ir saistītas tikai ar vienu taksācijas periodu un nevar ietekmēt citus, un pagaidu atšķirības vienmēr ir saistītas ar vairākiem periodiem.
6. solis
68. konts "Ienākuma nodokļu aprēķins" atspoguļo iespējamos nodokļu izdevumus un nodokļu saistības. Atliktie nodokļi tiek atspoguļoti kontā 09 "Atliktā nodokļa aktīvi" un 77. kontā "Atliktā nodokļa saistības". Pašreizējais nodoklis netiek parādīts atsevišķi.
