Ja tiek atklāti nodokļu maksāšanas termiņi budžetā un ārpusbudžeta fondos, samaksa nepilnīgā apmērā u.tml., Pamatojoties uz revīzijas rezultātiem, var uzlikt soda naudas un soda naudas. Sodi tiek piemēroti arī darījumu partneru organizācijās par saimnieciskās darbības līgumu noteikumu pārkāpšanu (preču piegādes laika neievērošana, samaksas termiņš saskaņā ar līgumu utt.). Naudas sodu un soda naudas summas pareizi jāatspoguļo organizācijas grāmatvedības un nodokļu uzskaitē.
Instrukcijas
1. solis
Pārskatot uzkrātos naudas sodus un soda naudas par nodokļiem budžetā 99. kontā “Peļņa un zaudējumi”, atverot tam atbilstošu apakškontu. Veiciet grāmatojumu - konta 99 debets (apakškonts "Sods"), 68. konta kredīts "Nodokļu un nodevu aprēķins" (apakškonts "Sods"). Veiciet ierakstu kontā ar pārbaudes ziņojumā norādīto datumu.
2. solis
Neuzņemieties soda naudas un soda naudas nodokļu uzskaitē. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 270. panta 2. punktu šie izdevumi netiek ņemti vērā, nosakot ienākuma nodokļa bāzi.
3. solis
Noformējiet grāmatojumu, kas grāmatvedībā atspoguļo soda naudas un soda naudas par nodokļiem ārpusbudžeta līdzekļiem, pamatojoties uz pārbaudes ziņojumu vai tiesas lēmumu - Debeta konts 99 (apakškonts "Sods"), Kredīta konts 69 "Norēķini ar papildu -budžeta līdzekļi "(apakškonts" Sods "). Šāda veida izdevumi netiek ņemti vērā arī nodokļu uzskaitē (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 270. panta 2. punkts).
4. solis
Grāmatvedībā veic naudas sodus un soda naudas, ko uzkrājuši darījumu partneru organizācijas par saimnieciskās darbības līgumu noteikumu pārkāpšanu, veicot ierakstu: 91. konta debets (2. apakškonts "Citi izdevumi"), Konta 76 kredīts (2. apakškonts) "Norēķini par atlīdzību"). Ieraksta pamats būs prasība vai tiesas lēmums. Nodokļu uzskaitē summas, kas samaksātas par līgumsaistību pārkāpšanu, attieciniet uz izdevumiem, kas nav saistīti ar darbību, sākot no to atzīšanas dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 265. panta 13. daļa, 1. daļa).
5. solis
Ja organizācija saņem (un nemaksā) soda naudas un soda naudas no darījumu partneriem, kuri ir pārkāpuši savas saistības saskaņā ar līgumiem, atspoguļojiet norēķinu kontā saņemtās summas, nosūtot:
- 51. konta "Norēķinu konts" debets, 76. konta kredīts (2. apakškonts "Norēķini par prasījumiem");
- Debeta konts 76 (2. apakškonts "Norēķini par prasījumiem"), Kredīta konts 91. (1. apakškonts "Citi ienākumi").
6. solis
Nodokļu uzskaitē ienākumos, kas nestrādā, iekļauj soda naudas un soda naudas summu, kas jāmaksā no dienas, kad parādnieku organizācija tos atzīst (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. panta 3. punkts).
