Sastādot organizācijas finanšu darbības plānus, īpaša uzmanība tiek pievērsta pašas apgrozāmo un aizņemto līdzekļu atlikumam (obligātie maksājumi plānošanas periodā). Apgrozāmie līdzekļi organizācijā ir uzņēmuma pamatkapitāls un peļņa no pamatdarbības. Aizņemtie līdzekļi ir apgrozāmie līdzekļi, kas saņemti uzņēmuma bilancē (bankas aizdevumi, kreditoru parādi utt.).
Uzņēmuma ienākumu avoti
Atkarībā no uzņēmuma saimnieciskās darbības ienākumu avoti ir sadalīti vairākos veidos:
- peļņa, kas gūta no saražotās produkcijas pārdošanas;
- peļņa no pašu pamatlīdzekļu pārdošanas;
- peļņa, kas saņemta no valūtas maiņas darījumiem;
- līdzekļi, kas saņemti no aizdevumiem trešo personu uzņēmumu projektiem;
- amortizācijas atskaitījumi.
Plānojot finanšu izmaksas kapitālieguldījumiem (uzņēmuma attīstībai), tiek ņemti vērā plānotie kopējie ieņēmumi noteiktā laika posmā no paša apgrozāmā kapitāla, atskaitot obligātos maksājumus:
- algas atskaitījumi
- ienākuma nodoklis;
- samaksa par patērētajiem enerģijas resursiem;
- samaksa par iegādātajiem materiāliem galvenajai produkcijai;
- maksājumi par īpašuma nomu;
- maksājumi par akcijām un bankas aizdevumiem.
Galvenais investīciju finansēšanas avots uzņēmumā ir attīstības fonds, kura darbība ir vērsta uz ražošanas tehnisko pāraprīkojumu (modernu iekārtu, jaunu tehnoloģiju iegādi) un kapitāla celtniecības fondu.
Piesaistītos līdzekļus var izmantot arī uzņēmuma attīstībai.
Aizņemto līdzekļu avoti
Izmantojot aizņemtos līdzekļus, tiek aprēķināts nepieciešamo līdzekļu apjoms, to ekonomiskā iespējamība, jo aizdevumu atmaksa ievērojami palielina uzņēmuma finansiālās saistības. Aizņēmumi tiek atmaksāti pēc projekta pabeigšanas uz organizācijas attīstības fonda rēķina. Ja fondu kontos esošie līdzekļi nav pietiekami, tiek izmantoti citi līdzekļi, kā arī organizācijas nesadalītā peļņa.
Aizņemtie līdzekļi ir naudas ieņēmumi finanšu (materiālas) palīdzības veidā no citiem uzņēmumiem, bankām (ilgtermiņa un īstermiņa aizdevumi), privātpersonām (aizdevumi), kā arī papildu akciju (obligāciju) emisija.
Aizņemtie līdzekļi var ietvert arī līdzekļus, kas ir uzņēmuma rīcībā īstermiņā (kārtējie algu parādi, sociālās apdrošināšanas iemaksas, maksājumu kavējumi, klientu avansa maksājumi).
Rezultātā uzņēmuma finanšu plāns atspoguļo attiecības starp ienākumiem un izdevumiem, kā arī visu attiecību diapazonu starp organizāciju un valsts budžetu (obligātie maksājumi sociālajai apdrošināšanai, nodokļi valsts kasē un vietējā budžetā)., finanšu un sadarbības attiecības ar kredītu un finanšu sistēmu un citām organizācijām un uzņēmumiem.
