Gadījumā, ja veidojas nokavētie kreditoru parādi, uzņēmums to var atmaksāt, izsniedzot īpašu finanšu vai tirdzniecības rēķinu. Tajā pašā laikā uzņēmums, kuram ir vekselis, saskaras ar nepieciešamību grāmatot šo dokumentu.
Instrukcijas
1. solis
Saņemiet tirdzniecības vai finanšu rēķinu no parādnieka uzņēmuma. Šajā gadījumā parādu saistību summai uz tā jābūt nedaudz lielākai par izveidojušos parādu. Šo starpību sauc par atlaidi, un tā ir kompensācija par maksājuma kavēšanos. To atspoguļo citi vekseļa turētāja ienākumi.
2. solis
Grāmatvedībā izveidojiet ārpusbilances kontu 008 "Saņemto maksājumu un saistību nodrošinājums", kurā atspoguļosiet rēķinā norādīto summu. Nākotnē šī summa tiks norakstīta, kad tiks atmaksātas parāda saistības.
3. solis
Pārskatiet rēķina saņemšanu par konta 62 "Norēķini ar klientiem un pircējiem" kredītu korespondencē ar kontu 91.1 "Citi ienākumi". Tas ņem vērā atvilktnes debitoru parādu summu un atlaidi. Atlikto kompensāciju var ieskaitīt arī atliktā ienākuma kontā 98.
4. solis
Uzturēt grāmatvedības uzskaiti par procentiem nesošajiem finanšu rēķiniem pēc analoģijas ar izsniegtajiem aizdevumiem un aizņēmumiem. Šis noteikums ir norādīts PBU 19/02 rindkopās, kurās aprakstīti darījumi ar vērtspapīriem. Pamatojoties uz šo dokumentu, saņemtie rēķini jāpiesaista uzņēmuma finanšu ieguldījumiem. Šajā sakarā vekseļa turētājs kapitalizē šāda veida vekseļus grāmatvedības departamentā tādā vērtībā, kas ir vienāda ar tā iegādes faktiskajām izmaksām.
5. solis
Kapitalizējiet procentu rēķinu par konta 76 "Norēķini ar dažādiem debitoriem" kredītu un 58. konta "Finanšu ieguldījumi" debetu nominālā. Pēc parāda atmaksas no atvilktnes saņemtā summa jānorāda uz ienākumu kontā 91.1, un rēķina izmaksas jāatspoguļo izdevumos kontā 91.2 "Citi izdevumi". Tā rezultātā darījuma finanšu rezultāts būtu jāveido vienāds ar atlaidi.
