Nepieciešamību maksāt minimālo nodokli uzņēmējiem var uzlikt par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kuri par nodokļu objektu izvēlējušies “ienākumus mīnus izdevumus”. Pienākums to samaksāt rodas, kad izdevumu summa pārsniedz ienākumus vai kad tie izrādījās aptuveni vienādi.
Kad tiek maksāts minimālais nodoklis?
Minimālais nodoklis tiek maksāts tikai saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi mīnus izdevumi”. Tā kā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumi", maksājot nodokli, izdevumu puse netiek ņemta vērā. Un uzņēmējs faktiski var gūt tikai zaudējumus, un pat ar šo rezultātu viņam būs jāmaksā nodoklis
6% no saņemtajiem ieņēmumiem.
Minimālie ienākumi tiek izmaksāti gada beigās. Tā likme ir noteikta 1% apmērā no ienākumu summas. To maksā, ja minimālā nodokļa summa ir lielāka nekā tā, kas tika aprēķināta vispārējā gadījumā. Piemēram, uzņēmums par gadu saņēma ieņēmumus 30 miljonu rubļu apmērā, izdevumi par to pašu periodu - 29 miljonus rubļu. Nodokļu bāze šajā gadījumā būs vienāda ar 1 miljonu rubļu. Attiecīgi nodokļa summa ar likmi 15% ir 150 tūkstoši rubļu. Savukārt minimālais nodoklis ir 300 tūkstoši rubļu. (30 000 000 * 0,01). Tā ir šī summa, nevis 150 tūkstoši rubļu, kas iegūta saskaņā ar standarta aprēķina shēmu, un tā būs jāpārskaita budžetā.
Līdzīga situācija rodas ar zaudējumiem, kas saņemti par gadu. Kopumā maksājamā nodokļa summa būs nulle, un nodoklis būs jāmaksā 1% apmērā no apgrozījuma. Ja zaudējumi tika saņemti ceturkšņa, pusgada vai trīs ceturtdaļu beigās, minimālais nodoklis netiek maksāts. Šajā gadījumā avansa maksājumi vienkārši netiek pārskaitīti. Ir situācijas, kad vienotais nodoklis ir vienāds ar minimālo. Tad ir jāmaksā viens nodoklis.
Ir vērts atzīmēt, ka minimālais nodokļu BCC ir atšķirīgs (182 1 05 01 050 01 1000 110). Maksājuma mērķī ir arī jānorāda, ka tas ir tieši minimālais nodoklis.
Minimālā nodokļu samazināšanas procedūra
Minimālo nodokli var samazināt ar avansa maksājumiem. Ja gada beigās kļūst skaidrs, ka jāmaksā minimālais nodoklis, tad to maksā starpības starp gada laikā samaksātajiem maksājumiem un aprēķināto nodokli. Dažreiz nodokļu birojs pieprasa iesniegt pieteikumu avansa maksājumu ieskaitīšanai pret minimālā nodokļa samaksu.
Piemēram, uzņēmums saņēma ieņēmumus 5 miljonu rubļu apmērā ceturksnī, tā izdevumi sasniedza 4,8 miljonus rubļu. Attiecīgi viņa trīs reizes samaksāja avansa maksājumus 30 tūkstošu rubļu apmērā. (kopā - 90 tūkstoši rubļu). Gada beigās viņas ienākumi bija 20 miljoni rubļu, izdevumi - 19,2 miljoni rubļu. Kopumā tika aprēķināts nodoklis 120 tūkstoši rubļu. (800 000 * 0, 15). Tāpēc viņai ir jāmaksā minimālais nodoklis 200 tūkstoši rubļu. No šīs summas tiek atskaitīti avansa maksājumi 90 tūkstošu rubļu apmērā, t.i. atlikums 110 tūkstoši rubļu tiek ieskaitīts budžetā.
Ja izrādās, ka avansa maksājumi ir pārsnieguši aprēķinātā minimālā nodokļa summu, jums tas nav jāmaksā. Un pārsniegto summu nākotnē var kompensēt, vai arī jūs varat vērsties nodokļu inspekcijā, lai saņemtu atmaksu.
Nav citu veidu, kā samazināt minimālo nodokli. Tātad to nevar samazināt par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu darbiniekiem. Tā kā šie maksājumi jau ir iekļauti radušos izdevumu summā.
