Uzņēmumā saņemtās preces bez pavadošajiem norēķinu dokumentiem tiek uzskatītas par neapmaksātu piegādi. Materiāli un aprīkojums, kuru piegādātājs nav zināms, netiek uzskatīti par neapmaksātiem, ja primārajos dokumentos ir visa grāmatvedībai nepieciešamā informācija.
Tas ir nepieciešams
- - N forma TORG-4;
- - BU kontu plāns.
Instrukcijas
1. solis
Pieņemšana noliktavā Pieņemot preces noliktavā bez dokumentiem, noformējiet pieņemšanas aktu vismaz divos eksemplāros. Pirmajā tiek saņemtas preces, bet otrais tiek nosūtīts piegādātājam. Saskaņā ar Krievijas Goskomstat 1998. gada 25. decembra dekrētu Nr. 132, kurā ir noteiktas primāro dokumentu nozares formas, šajā gadījumā ieteicams izmantot veidlapu N TORG-4. To sauc par "Aktu par tādu preču pieņemšanu, kas saņemtas bez piegādātāja rēķina". Izmantojiet tajā preces faktiskajā krājumā. Šī veidlapa tiek aizpildīta nevis 2, bet 3 eksemplāros. Trešajam vajadzētu palikt pie finansiāli atbildīgās personas.
2. solis
Reģistrējot preces bez dokumentiem, vadieties pēc piegādātāja un jūsu uzņēmuma attiecībām. Ja jūs iegādājāties preces no pastāvīgā darījumu partnera, tad varat droši veikt konta 41 debetā konta un kredīta ierakstu, kurā atspoguļojat norēķinus ar piegādātājiem, piemēram, 60, 76. Ja darījuma partneris ir jauns, tad jūs nevarēsiet nekavējoties atsaukties uz bilances kontiem. Līdz preču īpašumtiesību nodošanai pircējam tās paliek ārpusbilances kontā 002.
3. solis
Vērtības noteikšana Ja organizācija pirmo reizi saņēma preces no jauna piegādātāja un nav norēķinu dokumentu, grāmatvedībai ņem vidējo tirgus vērtību. Ja darījuma partneris ir pastāvīgs, par pamatu ņemiet cenu, par kuru jūs agrāk ar viņu norēķinājāties. Ja jūs veicat uzskaiti par pārdošanas cenām, jums vajadzētu saņemt arī rēķinu bez piegādes par šo cenu kontā 41. Kad preču cena bez dokumentiem ir beidzot noteikta, veiciet korekcijas grāmatojumu 42. konta debetā "Tirdzniecības starpība" un kredītu Konta 41. lpp. Saņemto summu debetē norēķinu kontā ar piegādātājiem ar 42. konta kredītu.
4. solis
Ja norēķinu dokumenti tika saņemti nākamajā gadā pēc norēķinu piegādes, tad korekcijas noteikumi ir šādi: - pieņemt PVN grāmatvedībai saskaņā ar grāmatvedības politikā noteikto kārtību; konta, kurā uzturat piegādātāju, un finanšu rezultātu konta kredīts (iepriekšējo gadu peļņa); - ja krājumu vērtība ir samazinājusies, norakstiet summu finanšu rezultātu konta kredītā kā zaudējumus no iepriekšējie gadi norēķinu dokumentu saņemšanas mēnesī.
