Ienākuma nodokli vienmēr sauc par tiešajiem nodokļiem, jo tas tiek ņemts no peļņas, ko saņem uzņēmums, kas darbojas Krievijā. Lai aprēķinātu šo rādītāju, ir jānosaka nodokļa bāzes summa un tarifa likme, kas ir spēkā pārskata periodā.
Instrukcijas
1. solis
Aprēķiniet nosacītos ienākumus vai ienākuma nodokļa izdevumu (PD) vērtību, ko uzņēmums radījis pārskata periodā. Tam jābūt vienādam ar grāmatvedības zaudējumu vai peļņas reizinājumu ar nodokļa likmi. Savukārt grāmatvedības peļņai jāatspoguļojas veidlapas Nr. 2 pārskatā, un tai jābūt vienādai ar 170. un 140. rindas summu mīnus 180 rindu summai. Atspoguļojiet saņemto nosacīto ienākumu rādītāju peļņas un zaudējumu konta īpašajā 99. apakškontā.
2. solis
Aprēķiniet nemainīgo atšķirību summu. Līdzīgu summu var izveidot tikai tad, ja izdevumu un ienākumu summu atzīšanas datumi sakrīt grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē, un to summas būs atšķirīgas. Tas var veidoties kāda konkrēta iemesla dēļ. Piemēram, ja grāmatvedībā izdevumi tiek pilnībā atzīti.
3. solis
Veiciet aprēķinu. Lai to izdarītu, no grāmatvedībā atzīto izdevumu vērtības atņemiet izdevumus, kas norādīti nodokļu uzskaitē. Tādā veidā jūs varēsiet iegūt pastāvīgas atšķirības. Pēc tam reiziniet iegūto vērtību ar nodokļa likmi, kas attiecas uz peļņu. Tādējādi tiks iegūta pastāvīgās nodokļu saistību (PSL) vērtība.
4. solis
Nosakiet atliktā nodokļa aktīva (saīsināti: SHE) rādītāju, kas ir vienāds ar pagaidu atšķirību, kā arī ienākuma nodokļa likmes reizinājumu. Jāpatur prātā, ka īslaicīgas atskaitāmas atšķirības rodas, ja atsevišķi izdevumi grāmatvedībā tiek atzīti agrāk nekā nodokļos, bet ienākumu summa, gluži pretēji, vēlāk.
5. solis
Aprēķiniet LEO (atliktā nodokļa saistības), kas ir ar nodokli apliekamā pagaidu starpība reizināta ar nodokļa likmi. Pirmā vērtība var parādīties, ja grāmatvedības izdevumi ir mazāki nekā nodokļu grāmatvedībā atzītie izdevumi. Aprēķiniet ienākuma nodokļa summu par pārskata periodu. Lai to izdarītu, saskaitiet aprēķinātās PNO, UR, ONA, LEO vērtības.
