Preču pārdošana, ko veic uzņēmums, jāatspoguļo tā grāmatvedības reģistros. Lai to izdarītu, izmantojiet sintētisko kontu 90 "Pārdošana", kura kredīts atspoguļo pārdoto produktu izmaksas, bet debets - izmaksas.
Instrukcijas
1. solis
Atspoguļojiet ieņēmumus, kas iegūti no pārdošanas par konta 50 kredīta 90.1. Apakškonta debetu ("Skaidrā nauda" un "Ieņēmumi"). Ja saņemat samaksu par precēm norēķinu kontā, izmantojiet kontu 51. Rezultātā summa mēneša laikā tiks uzkrāta 90.1 apakškontā. Perioda beigās aprēķiniet kopējos ieņēmumus un pārbaudiet tos, ņemot vērā pārdošanas virsgrāmatas datus.
2. solis
Aprēķiniet PVN no mēneša ieņēmumu summas, kas saņemta no preču pārdošanas. Šī darbība jāatspoguļo apakškonta 90.3 debetā un 68. konta kredītā ("PVN" un "PVN aprēķini"). Aprēķiniet izdevumus par preču pārdošanu, kas uzkrāti 44. kontā, un pēc tam norakstiet uz 90.2 apakškonta debetu. Norakstiet arī apakškontā "Pārdošanas izmaksas" summu par pārdotajām precēm, kas uzkrāta attiecīgajā kontā 41 "Preces", un tirdzniecības starpības summu, kas atspoguļota 42. kontā.
3. solis
Pārskatiet ieņēmumus grāmatvedības nodaļā, tiklīdz jūs tos saņemat no inkasatoriem. Lai to izdarītu, atspoguļojiet to 57. konta debetā "Pārskaitījumi tranzītā", kā korespondenci norādot apakškontu 90.1 "Ieņēmumi". Pēc tam nosakiet pārdošanas peļņu, no 90. apakškonta atņemot visus 90. konta izdevumus. Ja tiek iegūts pozitīvs finanšu rezultāts, atspoguļojiet to apakškonta 90.5 debetā korespondencē ar kontu 99, tādējādi uzskaitot peļņu. Ja rezultāts ir negatīvs, attieciniet to uz aizdevumu uz 90.5 apakškontu, atspoguļojot uzņēmuma zaudējumus.
4. solis
Atcerieties, ka katrai preču pārdošanas operācijai jāpievieno rēķins vai kvīts. Dažos gadījumos varat izmantot arī pasūtījuma atlases lapu (veidlapa TORG-8) vai pieprasījuma vēstuli. Izsniedziet rēķinu, lai saņemtu samaksu par precēm. Dokumentiem jābūt apliecinātiem ar tirdzniecības uzņēmuma apaļo zīmogu un par pārdošanu atbildīgās personas parakstu.
