Norēķinu procesā ar darījumu partneriem juridiskas personas bieži izmanto bankas pakalpojumus. Parasti bankas filiāles iekasē komisiju par pabeigtiem darījumiem. Līdzekļi, kas izņemti norēķiniem un skaidras naudas pakalpojumiem, noteikti jāatspoguļo grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē, jo tie samazina ar nodokli apliekamo bāzi un tiek atspoguļoti bilancē.
Instrukcijas
1. solis
Pirmkārt, uzskaitot organizācijas radušās izmaksas, ievērojiet PBU 10/99. No šī dokumenta (3. nodaļas 11. punkts) izriet, ka bankas pakalpojumu izmaksas jāiekļauj pārējos izdevumos.
2. solis
Pamatojoties uz norēķinu konta izrakstu, kvīti vai piemiņas orderi, grāmatvedībā atspoguļojiet norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu summas norakstīšanu. Dariet to, izmantojot šādus ierakstus: D91 apakškonts "Citi izdevumi" K76 (60) - tiek parādīta naudas uzkrāšana naudas norēķiniem; D76 (60) K51 - naudas norēķinu summa ir norakstīta no norēķinu konta.
3. solis
Noteikti pārbaudiet līgumā ar banku, vai pastāv nosacījums komisijas norakstīšanai. Pārbaudiet arī, vai komisijas summa tika aprēķināta pareizi, jo nodokļu audita laikā inspektors tam noteikti pievērsīs uzmanību, un, ja summa pārsniedz noteikto procentu, ienākuma nodokļa summa tiks pārrēķināta, un tiks piemērotas papildu soda naudas par trūkstošo summu.
4. solis
Dažos gadījumos bankas komisija tiek aplikta ar pievienotās vērtības nodokli, piemēram, izsniedzot karti ar parakstu paraugiem. Šajā gadījumā lūdziet apkalpojošajai bankai pareizi aizpildītu rēķinu ar priekšnodokli. Pamatojoties uz nodokļu dokumentu grāmatvedībā, atspoguļojiet to šādi: D19 K76 (60) - tiek atspoguļota priekšnodokļa summa; D68 K19 - PVN summa, kas pieņemta atskaitīšanai.
5. solis
Gadījumā, ja izmantojat bankas un klienta sistēmu, atspoguļojiet programmas apkalpošanas pakalpojumus kontā 97, tas ir, kā daļu no atliktajiem izdevumiem. Atcerieties katru mēnesi nolietot instalēto programmatūru.
6. solis
Peļņas vai zaudējumu aprēķinā (veidlapa Nr. 2) atspoguļojiet bankas pakalpojumus 130. rindā "Nestrādājošie izdevumi". Šīs izmaksas tiek atzītas tajā taksācijas periodā, kurā tās radušās.
