Neviens nav pasargāts no kļūdām. Tas attiecas arī uz grāmatvedi, kurš aprēķina budžetā maksājamo PVN. Nepareiza aprēķināšana var izraisīt nodokļu parādu, kas radīs procentu uzkrāšanos. Lai izvairītos no nodokļu revīzijām uz vietas, ir nepieciešams patstāvīgi aprēķināt soda summu un nomaksāt vienlaikus ar nodokļu parāda dzēšanu.
Instrukcijas
1. solis
Izmantojiet Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. pantu, kas nosaka soda samaksas un aprēķināšanas kārtību. Nosakiet PVN nokavējuma summu. Saskaitiet kavēto dienu skaitu, sākot no dienas, kad parāds rodas, pārkāpjot vienu no trim pievienotās vērtības nodokļa noteiktajiem maksājumu termiņiem. Dienu skaits tiek aprēķināts dienā, kad budžetā faktiski samaksāta visa nodokļu summa.
2. solis
Pēc tam reiziniet šos rādītājus ar 1/300 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes, kas ir spēkā periodā, kad rodas PVN parādi. Ja šajā laikā bija likmes izmaiņas, tad, lai iegūtu soda galīgo summu, ir nepieciešams veikt atbilstošu aprēķinu skaitu un summēt vērtības.
3. solis
Veiciet procentu uzkrāšanu uzņēmuma grāmatvedībā. Šī procedūra jāveic saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, Kontu plāna piemērošanas instrukcijām, PBU 18/02 "PVN aprēķinu uzskaite" un PBU 10/99 "Organizācijas izdevumi". Saskaņā ar PBU 10/99 12. klauzulu sodu attieciniet uz citiem uzņēmuma izdevumiem.
4. solis
99. kontā “Peļņa un zaudējumi” izveidojiet apakškontu ar nosaukumu “Pastāvīgās nodokļu saistības”, kā arī atveriet apakškontu 68.2 “PVN aprēķini”. Atspoguļojiet procentu uzkrāšanos, atverot aizdevumu 68.2 apakškontā un debetu apakškontā 99.1. Pēc soda procentu samaksas ir jānoraksta attiecīgā summa uz konta 51 "Norēķinu konti" kredītu ar korespondenci ar apakškontu 68.2. Sodi grāmatvedībā ir jāuzkrāj tikai tad, kad nodokļu inspekcija ir iesniegusi atbilstošu maksājuma pieprasījumu vai ir veikts neatkarīgs nepieciešamās summas aprēķins un pārskaitījums budžetā.
5. solis
Neatspoguļo interesi par nodokļu uzskaiti. Šis noteikums ir noteikts ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 270. panta 2. punktu. Tā rezultātā grāmatvedībā pastāvīgas atšķirības pastāvīgu nodokļu saistību veidā. Šī summa tiek atspoguļota 200. rindā, aizpildot Peļņas un zaudējumu aprēķina veidlapu Nr. 2.
